Вклю­чать разд. 7 в со­став де­кла­ра­ции долж­ны ор­га­ни­за­ции, у ко­то­рых в те­че­ние квар­та­ла была хотя бы одна из сле­ду­ю­щих опе­ра­ций:

  • опе­ра­ция, осво­бож­ден­ная от НДС по ст. 149 НК РФ;
  • опе­ра­ция по ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (работ, услуг) за пре­де­ла­ми РФ. На­при­мер, ока­за­ние кон­суль­та­ци­он­ных услуг ино­стран­но­му за­каз­чику;
  • опе­ра­ция, не при­зна­ва­е­мая объ­ек­том на­ло­го­об­ло­же­ния. На­при­мер, про­да­жа зе­мель­ных участ­ков;
  • по­лу­че­ние аван­са под по­став­ку то­ва­ров (работ, услуг) с дли­тель­ным про­из­вод­ствен­ным цик­лом по Пе­реч­ню, утвер­жден­но­му Пра­ви­тель­ством РФ. Такие аван­сы от­ра­жа­ют в стро­ке 010 разд. 7.

Если в ис­тек­шем квар­та­ле у вас были толь­ко такие опе­ра­ции, то в де­кла­ра­цию, по­ми­мо разд. 7, вклю­чи­те ти­туль­ный лист и разд. 1, в ко­то­ром в стро­ках 030—080 по­ставь­те про­черки.

В каж­дой из строк разд. 7 сум­мар­но от­ра­жа­ют не об­ла­га­е­мые НДС опе­ра­ции, от­но­ся­щи­е­ся к од­но­му коду. На­при­мер, если у вас есть опе­ра­ции по трем раз­лич­ным кодам, за­пол­ни­те три стро­ки разд. 7.

Коды опе­ра­ций ука­за­ны в разд. 1 и разд. 2 При­ло­же­ния № 1 к По­ряд­ку за­пол­не­ния де­кла­ра­ции. Так, про­да­же зе­мель­ных участ­ков при­сво­ен код 1010806, а ме­ди­цин­ским услу­гам — 1010211.

При за­пол­не­нии стро­ки разд. 7 ука­жи­те:

  • в графе 1 — код опе­ра­ции;
  • в графе 2 — сум­мар­ную сто­и­мость ре­а­ли­зо­ван­ных то­ва­ров (работ, услуг) по коду опе­ра­ции, ука­зан­но­му в графе 1.

Графы 3 и 4 за­пол­няй­те толь­ко по опе­ра­ци­ям, осво­бож­ден­ным от НДС по ст. 149 НК РФ.

В графе 3 от­ра­зи­те сто­и­мость то­ва­ров (работ, услуг), ко­то­рые при­об­ре­те­ны для опе­ра­ций, ука­зан­ных в графе 2 этой же стро­ки, если при их по­куп­ке вам не предъ­яви­ли НДС (на­при­мер, сто­и­мость то­ва­ров, куп­лен­ных у упро­щен­ца). А в графе 4 — не при­ни­ма­е­мую к вы­че­ту сумму НДС, от­но­ся­щу­ю­ся к рас­хо­дам на необ­ла­га­е­мые опе­ра­ции.

Если таких то­ва­ров (работ, услуг) и сумм НДС у вас нет, то графы 3 и 4 оставь­те неза­пол­нен­ны­ми. Это воз­мож­но, на­при­мер, при от­ра­же­нии в разд. 7 опе­ра­ции по предо­став­ле­нию займа.

ПРИ­МЕР. За­пол­не­ние раз­де­ла 7 де­кла­ра­ции по НДС

ООО «Со­гла­сие» в I квар­та­ле 2017 г.:

  • при­об­ре­ло акции за 4 300 000 руб. И про­да­ло их в конце квар­та­ла за 4 450 000 руб. Код опе­ра­ции — 1010243;
  • по­лу­чи­ло 40 000 руб. про­цен­тов по займу. Код опе­ра­ции — 1010292.

Доля за­трат по необ­ла­га­е­мым опе­ра­ци­ям со­ста­ви­ла менее 5%, по­это­му весь НДС по об­ще­хо­зяй­ствен­ным рас­хо­дам ор­га­ни­за­ция при­ня­ла к вы­че­ту.

Раз­дел 7 будет вы­гля­деть так: