Как заполнить раздел 3?

Раз­дел 3 де­кла­ра­ции по НДС — это рас­чет суммы на­ло­га по став­кам 18% и 10% (18/118, 10/110).В нем не от­ра­жа­ют­ся опе­ра­ции, не об­ла­га­е­мые НДС и об­ла­га­е­мые по став­ке 0% (экс­порт).

Раз­дел 3 фор­ми­ру­ет­ся на ос­но­ва­нии све­де­ний о на­ло­го­вых вы­че­тах и сум­мах ис­чис­лен­но­го НДС, ука­зан­ных в разд. 8 и 9 де­кла­ра­ции.

ПРИ­МЕР. За­пол­не­ние раз­де­ла 3 де­кла­ра­ции по НДС

ООО в I квар­та­ле 2017 г. ре­а­ли­зо­ва­ло сухую пес­ча­ную смесь на 590 000 руб. (вклю­чая НДС по став­ке 18% — 90 000 руб.). В том же квар­та­ле ООО по­лу­чи­ло аванс под по­став­ку це­мен­та в сумме 295 000 руб. и ис­чис­ли­ло с него НДС 45 000 руб. (295 000 руб. x 18/118).

В I квар­та­ле 2017 г. ООО при­об­ре­ло песок для из­го­тов­ле­ния смеси на сумму 236 000 руб. (вклю­чая НДС 36 000 руб.) и опла­ти­ло арен­ду про­из­вод­ствен­но­го по­ме­ще­ния в сумме 59 000 руб. (вклю­чая НДС 9000 руб.). Дру­гих опе­ра­ций по ре­а­ли­за­ции и при­об­ре­те­нию то­ва­ров (работ, услуг) у ор­га­ни­за­ции в этом квар­та­ле не было.

Сумма ис­чис­лен­но­го на­ло­га по книге про­даж со­ста­ви­ла 135 000 руб. (90 000 руб. + 45 000 руб.), а НДС к вы­че­ту по книге по­ку­пок — 45 000 руб. (36 000 руб. + 9000 руб.).

Раз­дел 3 де­кла­ра­ции по НДС за I квар­тал 2017 г., за­пол­нен­ный в бух­гал­тер­ской про­грам­ме в элек­трон­ной форме, в рас­пе­ча­тан­ном виде будет вы­гля­деть так: