Глазами эксперта: страховые взносы 2018

Ситуация

Организации и ИП, выплачивавшие физлицам облагаемые взносами доходы, не позднее 3 мая должны сдать расчет по страховым взносам за I кв. 2018 г. Это первый отчетный период 2018 г., поэтому важно учесть все изменения и нововведения. Безошибочно заполнить и подать расчет помогут готовые решения КонсультантПлюс.

Кто сдает расчет по страховым взносам

Расчет подают: организации; индивидуальные предприниматели; физлица. Исключение - физлица, которые производят выплаты, указанные в пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ. Например, оплачивавшие услуги няни или репетитора, если они приобретались для личных или домашних нужд.

Куда сдается расчет

Организации сдают расчет в налоговый орган по месту своего нахождения, а также по месту нахождения обособленных подразделений (если те начисляют выплаты в пользу физлиц). Физические лица (включая ИП) подают расчет по месту жительства.

Способы подачи расчета

Способ зависит от среднесписочной численности физлиц, которым производились выплаты в предыдущем расчетном (отчетном) периоде. Если таких лиц 25 или менее, то плательщик сам выбирает, подавать расчет в электронной форме или на бумажном носителе. В остальных случаях расчет подается в электронной форме по ТКС.

Заполнение расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам заполняется по форме и в порядке, утвержденном в Приказе ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.

Титульный лист, разд. 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1, Приложение 2 к разд. 1 и разд. 3 заполняют все. Нюансы заполнения указанных разделов разобраны в готовом решении. Там же приведены ссылки на актуальные образцы расчета, в которых есть комментарии по заполнению.

Повторная сдача расчета в налоговый орган

Расчет по страховым взносам считается непредставленным, если:

• в расчете есть ошибки (выделено пять типов ошибок);
• сведения из подраздела 3.2 разд. 3 противоречат сведениям из другого раздела (приложения к разделу), то есть суммы показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям по организации в целом;
• в расчете указаны недостоверные персональные данные физлиц.

В любом из этих случаев инспекция направит уведомление о несоответствиях в расчете. Сроки исправления ошибок: 5 рабочих дней с даты отправки уведомления в электронной форме или 10 рабочих дней с даты отправки уведомления на бумаге.

Если сдать расчет заново в указанный срок, он считается поданным в день его первоначального представления ( п. 7 ст. 431 НК РФ). При сдаче расчета заново позже установленного срока вас могут оштрафовать ( п. 1 ст. 119 НК РФ).

Проверка расчета на основе контрольных соотношений

Чтобы избежать ошибок в расчете по страховым взносам, следует проверять правильность его заполнения с помощью Контрольных соотношений ( Письма ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417 и от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@ и Приложение к Письму ФСС РФ от 15.06.2017 N 02-09-11/04-03-13313).

Расчет заполнен верно, если выполняются все равенства, перечисленные в контрольных соотношениях.

Ответственность за нарушение срока подачи расчета

Предусмотрены следующие штрафы:

• штраф в размере 5% от неуплаченной (недоплаченной) суммы взносов, указанной в расчете, за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не больше 30% от этой суммы и не меньше 1 000 руб.;
• штраф в размере 1 000 руб., если на момент подачи расчета страховые взносы полностью уплачены;
• предупреждение или административный штраф в размере от 300 до 500 руб. - для должностных лиц организации.

Отметим, что при нарушении срока представления расчета операции по счетам не приостановят ( п. 3 ст. 76 НК РФ, Письма ФНС России от 10.05.2017 N АС-4-15/8659, Минфина России от 21.04.2017 N 03-02-07/2/24123).

Как заполнить и сдать форму расчета по страховым взносам в налоговый орган?

Поиск
Выберите профиль "Бухгалтерия и кадры" в системе КонсультантПлюс. В Быстром поиске задайте: РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ.

Результат
Перейдите в готовое решение "Как заполнить и сдать форму расчета по страховым взносам в налоговый орган", где подробно рассмотрен порядок заполнения расчета. В системе также найдете образец заполнения расчета.

Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!