Что изменилось в работе бухгалтера с 2018 года

Изменений с нового года много. Разобраться в нововведениях поможет система КонсультантПлюс

В первую очередь обратите внимание на следующие нововведения:

  • отмена федеральной льготы в отношении движимых объектов и ограничение ставки налога на такое имущество - 1,1%;
  • расширение списка критических ошибок в расчете по взносам;
  • увеличение предельной базы по больничным и пенсионным взносам;
  • появление инвестиционного вычета по налогу на прибыль как альтернативы амортизации.

Все новшества смотрите в обзоре "Основные изменения налогового законодательства в 2018 году".

Поисковый запрос: НАЛОГОВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ.

Отмена федеральной льготы для движимых объектов

Если субъект РФ не принял закон, который вводит льготу в отношении движимого имущества, то с 2018 г. данная льгота не действует (ст. 381.1 НК РФ). Действуют следующие положения:

  • федеральная льгота для движимого имущества отменена;
  • на региональном уровне льгота не применяется, если регион не ввел ее на своей территории;
  • ставка налога в 2018 г. не может быть выше 1,1%;
  • регион может вводить дополнительные льготы по движимому имуществу, с даты выпуска которого прошло не более трех лет, а также по имуществу, отнесенному к инновационному высокоэффективному оборудованию (что к этой категории относится, решают сами регионы).

Какие решения приняты в регионах в связи с отменой федеральной льготы, см. в обзоре "Отмена федеральной льготы по движимому имуществу: кто и по каким ставкам будет платить налог в 2018 году".

Поисковый запрос: ОТМЕНА ФЕДЕРАЛЬНОЙ ЛЬГОТЫ.

Новое в расчете по взносам

Появились новые основания для признания расчета по взносам непредставленным (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ, Письмо ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417@). Расчет не примут, если в нем есть ошибки:

  • в сумме выплат, начисленных в пользу физлиц;
  • в базе для исчисления взносов на ОПС, которая не превысила предельную величину;
  • в сумме взносов на ОПС, исчисленных с такой базы;
  • в базе для исчисления взносов на ОПС по дополнительному тарифу;
  • в сумме взносов на ОПС по дополнительному тарифу.

Другие основания - если суммы показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям по организации в целом (сведения из подраздела 3.2 разд. 3 противоречат сведениям из другого раздела (приложения к разделу)). Кроме того, важно, чтобы в расчете были указаны достоверные персональные данные физлиц.

В любом из этих случаев инспекция направит уведомление о несоответствиях в расчете в следующий срок (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • не позднее первого рабочего дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме;
  • не позднее 10 рабочих дней, следующих за днем получения расчета на бумаге.

Нужно устранить ошибки и заново сдать расчет в течение установленного законодательством срока: 5 рабочих дней с даты отправки уведомления в электронной форме и 10 рабочих дней с даты отправки уведомления на бумаге (абз. 2 п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ). Если сдать расчет заново в указанный срок, он считается поданным в день его первоначального представления.

Избежать ошибок могут помочь контрольные соотношения, которые выпустила ФНС. Кроме того, на сайте ведомства доступны программы TESTER и "Налогоплательщик ЮЛ", об обновлении которых сообщила ФНС.

Подробности в готовом решении "Как заполнить и сдать форму расчета по страховым взносам в налоговый орган".

Поисковый запрос: КАК СДАТЬ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ.

Увеличение предельной базы по больничным

Предельная база по взносам на обязательное социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством в 2018 г. составляет 815 тыс. руб., а по взносам на обязательное пенсионное страхование - 1 021 тыс. руб. В 2017 г. лимиты были 755 тыс. руб. и 876 тыс. руб. соответственно.

Напомним, что взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются на суммы выплат и других вознаграждений, превышающие предельную величину базы. А вот пенсионные взносы после того, как исчерпан лимит, взимаются по меньшему тарифу - не 22%, а 10%.

Для медицинских взносов предельная база не устанавливается с 2015 г. Этими взносами облагаются выплаты независимо от их величины нарастающим итогом с начала года.

Полезный материал по теме - готовое решение "Как начислить взносы на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ с выплат физическим лицам, в том числе с заработной платы".

Поисковый запрос: КАК НАЧИСЛИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ.

Инвестиционный вычет по налогу на прибыль

НК РФ дополнен ст. 286.1 о снижении налога на прибыль на инвестиционный вычет. Новый вычет позволяет едино-временно уменьшить налог на прибыль на расходы по приобретению, достройке, дооборудованию и некоторые другие (кроме расходов на ликвидацию). Вычет применяется к категориям основных средств (ОС) 3-7 амортизационных групп. При использовании права на инвестиционный налоговый вычет нельзя применить амортизацию.

Право на вычет предоставляют регионы. Помимо федеральных ограничений, регионы могут устанавливать свои и решать, какие категории налогоплательщиков не могут претендовать на вычет. Если организация применит вычет, то это решение затронет все ее основные средства, по которым он возможен.

Размер вычета не может превышать 90% расходов текущего периода на приобретение и модернизацию ОС. Предельная величина вычета определяется как разница между налогом, рассчитанным по обычной региональной ставке, и налогом по ставке 5%.

При использовании вычета налог (авансовый платеж) можно уменьшить:

  • налог в федеральный бюджет - на 10% расходов текущего периода на приобретение и модернизацию ОС. Его можно снизить до 0 руб.;
  • налог (авансовый платеж) в бюджет субъекта РФ - не более чем на 90% от таких расходов.

Если в текущем периоде расходы укладываются в лимит, определенный по правилам п. 2 ст. 286.1 НК РФ, налог (авансовый платеж) будет уменьшен на их сумму сразу. В случае превышения лимита остаток расходов учитывается в последующих налоговых (отчетных) периодах при условии, что законом субъекта РФ не предусмотрено иное. Таким образом, остаток вычета переносится.

Подробнее о том, кто и как может применять новый налоговый вычет, в готовом решении "Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 1 января 2018 г.".

Поисковый запрос: ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ВЫЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ.

Открыть документы из статьи в вашей системе КонсультантПлюс:

Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!


Отправляя форму, Вы принимаете Cоглашение и подтверждаете Ваше Согласие на обработку персональных данных.