Как учесть продажу товаров и начислить с нее НДС?

Издательство "Главная книга", 17.03.2017

Организации на ОСН на дату отгрузки товаров любому покупателю (другой организации, предпринимателю, своему работнику или другому физическому лицу):

1) для целей налогообложения прибыли учитывают в доходах выручку от продажи товаров (без НДС) и списывают в расходы стоимость проданных товаров (ст. 249, п. 1 ст. 268 НК РФ, Письмо Минфина от 26.10.2015 N 03-03-06/1/61237);

2) начисляют НДС (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ, Письмо Минфина от 26.03.2015 N 03-07-11/16655).

Сумма НДС определяется по таким формулам (п. п. 2 - 4 ст. 164 НК РФ):

- если стоимость товаров учитывалась без НДС

- если стоимость товаров учитывалась с НДС (товары, приобретенные в период применения УСН, или товары, которые предполагалось использовать в деятельности, не облагаемой НДС)

Организации на УСН признают выручку от реализации товаров любому покупателю на день получения от него оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Покупная стоимость проданных товаров учитывается в налоговых расходах на наиболее позднюю из дат (Письмо Минфина от 03.11.2011 N 03-11-06/2/153):

- или на дату передачи товаров покупателю или первому перевозчику;

- или на дату оплаты товаров поставщику.

В бухгалтерском учете продажа товаров отражается проводками:

Связанные вопросы

Как учитывать товары по продажной стоимости (торговую наценку)? >>>

Дополнительно в Путеводителях КонсультантПлюс

Подробнее о признании доходов и расходов при методе начисления читайте в Практическом пособии по налогу на прибыль >>>

Подробнее о порядке определения налоговой базы по НДС при реализации товаров читайте в Практическом пособии по НДС >>>

Как упрощенцу признавать выручку в доходах, если покупатель рассчитался:

- векселем? >>>

- с помощью банковской платежной карты? >>>

Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!