Если задвоили полученную счет-фактуру, можно ли восстановить НДС или необходимо подать уточненную декларацию за тот квартал?...

...С прибылью тоже уточненка? В БУ поправляем в этом периоде?

Ответ: 1. Организация обязана подать в ИФНС уточненную налоговую декларацию, в том числе в случае (п. 1 ст. 81 НК РФ), если она самостоятельно обнаружила в ранее представленной декларации по любому налогу ошибку, которая привела к занижению суммы налога к уплате (Письмо ФНС от 14.11.2016 N ЕД-4-15/21472@).

В силу подпункта 1 пункта 4 статьи 81 НК РФ налогоплательщик освобождается от ответственности за неотражение или неполноту отражения сведений в поданной им в налоговый орган налоговой декларации, а также за ошибки, приводящие к занижению суммы подлежащей уплате налога, в случае, если он представил в налоговый орган уточненную налоговую декларацию до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, исключительно при условии уплаты недостающей суммы налога и соответствующих ей пеней до представления уточненной налоговой декларации. В случае, когда ошибка привела к занижению суммы налога к уплате и срок уплаты этого налога уже прошел, то перед тем, как подать уточненную декларацию, нужно заплатить недоимку и пеню (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ, Письма Минфина от 13.09.2016 N 03-02-07/1/53498, ФНС от 14.11.2016 N ЕД-4-15/21472@). Рассчитать сумму пени вам поможет калькулятор (http://glavkniga.ru/calculators/peni_nalog). Если недоимку и пеню не уплатить, на организацию будет наложен штраф в размере 20% от суммы налога, не уплаченного в срок (п. 1 ст. 122 НК РФ).

2. В бухгалтерском учете любые ошибки (как существенные, так и несущественные), допущенные в отчетном году и выявленные до подписания отчетности руководителем организации, исправляются:

- если они выявлены до 31 декабря отчетного года - записями на дату выявления ошибки (п. 5 ПБУ 22/2010).

Данная информация содержится в документах из Информационных Банков:
«Бухгалтерская пресса и книги», «Вопросы-ответы (Финансист)».

Типовая ситуация: Когда организация обязана подать уточненную налоговую декларацию? (Издательство "Главная книга", 2017) { КонсультантПлюс }

Вопрос: О расчете штрафа за неуплату (неполную уплату) налога в случае представления нескольких уточненных деклараций. (Письмо ФНС России от 14.11.2016 N ЕД-4-15/21472@) { КонсультантПлюс }

Вопрос: О порядке уплаты недоимки по налогу на прибыль и пеней для целей освобождения от ответственности за совершение налогового правонарушения. (Письмо Минфина России от 13.09.2016 N 03-02-07/1/53498) { КонсультантПлюс }

Типовая ситуация: Как исправить бухгалтерские ошибки, выявленные до подписания отчетности руководителем организации (ошибки текущего года)? (Издательство "Главная книга", 2017) { КонсультантПлюс }

Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!