НДС: Готовые решения для бухгалтеров

Исчисление и уплата НДС - тема, которая всегда вызывает много вопросов у специалистов. Ответы на самые популярные смотрите в системе КонсультантПлюс - в новых Готовых решениях.

Ставки НДС

Напомним, сейчас для расчета НДС действует несколько основных ставок - 18%, 10% и 0%.

С 1 января 2019 г. повышается ставка, которая применяется к большинству операций, - с 18 до 20%. В Готовых решениях рассказано, когда какая ставка применяется и что нужно учесть при переходе на 20% ставку НДС.

Подробнее о ставках НДС в Готовых решениях "Ставки по НДС до 1 января 2019 г." и "Какие ставки НДС применяются в 2019 г. и позднее".

НДС при перевозке грузов

Если местом оказания услуг по грузоперевозке является Россия, НДС нужно рассчитывать по ставке 0% или 18% в зависимости от характера перевозки и вида транспорта. Если вы оказываете услуги за пределами РФ, НДС начислять не нужно.

Применение ставки 0% нужно подтвердить документально.

Ставка налога влияет на период, в котором нужно исчислить НДС и принимать к вычету "входной" налог.

Подробные разъяснения см. в Готовом решении "НДС при перевозке грузов".

Как продавцу 
учесть НДС с аванса

Начислить налог нужно в день получения предоплаты и уплатить его в составе общей суммы НДС по итогам квартала. После того как вы отгрузите товары (выполните работы или окажете услуги), вы можете заявить налог с аванса к вычету. Принять такой НДС к вычету можно исключительно в квартале поставки.

Подробнее о том, в каком порядке учесть НДС с аванса, см. в Готовом решении "Как продавцу учесть НДС с полученных авансов".

НДС с командировочных расходов

НДС по расходам на проезд командированного сотрудника принимается к вычету на основании авиа- и железнодорожных билетов. При этом сумма налога в билете должна быть вынесена в отдельную строку.

НДС по расходам на проживание работника принимается на основании выданного счета гостиницы. Такой счет должен быть оформлен на БСО, а налог указан в нем отдельной строкой.

А вот налог при оплате проживания в загранкомандировке принять к вычету нельзя.

Подробнее о том, как принять к вычету НДС с проездных билетов, расходов на проживание, расходов на загранкомандировки, см. в Готовом решении "Как принять к вычету НДС с командировочных расходов".

НДС на подарки

Передача подарков сотрудникам, детям сотрудников, клиентам облагается НДС. Ставка налога - 18% или 10% с рыночной стоимости подарка. Однако если подарки клиентам вы дарите в рекламных целях и стоимость одного подарка не больше 100 рублей, то НДС можно не начислять.

Подробнее см. Готовое решение "Как облагаются НДС подарки".

"Налог на Google"

При покупке ряда услуг в интернете компания должна заплатить НДС, так называемый "налог на Google". В числе услуг: покупка компьютерных программ или баз данных через интернет, размещение рекламы в интернете, покупка доменного имени или услуг хостинга и др. Платить НДС нужно тогда, когда российские организации и ИП покупают электронные услуги в интернете у иностранных компаний и когда иностранные компании продают услуги российским физлицам.

Разобраться в вопросе поможет Готовое решение "Как рассчитать и уплатить "налог на Google".

Другие Готовые решения по НДС

В системе КонсультантПлюс вы найдете и другие Готовые решения по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость. Материалов очень много. Они охватывают самые разные темы: как уплатить НДС, как возместить, льготы, вычеты, возврат, НДС при УСН, уплата и исчисление НДС в конкретных случаях.

Чтобы найти Готовое решение по интересующей ситуации, коротко опишите ее в Быстром поиске, например, "НДС с цессии".

Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!