НДС: Готовые решения для бухгалтеров
Исчисление и уплата НДС - тема, которая всегда вызывает много вопросов у специалистов. Ответы на самые популярные смотрите в системе КонсультантПлюс - в новых Готовых решениях.
Ставки НДС
Напомним, сейчас для расчета НДС действует несколько основных ставок - 18%, 10% и 0%.
С 1 января 2019 г. повышается ставка, которая применяется к большинству операций, - с 18 до 20%. В Готовых решениях рассказано, когда какая ставка применяется и что нужно учесть при переходе на 20% ставку НДС.
Подробнее о ставках НДС в Готовых решениях "Ставки по НДС до 1 января 2019 г." и "Какие ставки НДС применяются в 2019 г. и позднее".
НДС при перевозке грузов
Если местом оказания услуг по грузоперевозке является Россия, НДС нужно рассчитывать по ставке 0% или 18% в зависимости от характера перевозки и вида транспорта. Если вы оказываете услуги за пределами РФ, НДС начислять не нужно.
Применение ставки 0% нужно подтвердить документально.
Ставка налога влияет на период, в котором нужно исчислить НДС и принимать к вычету "входной" налог.
Подробные разъяснения см. в Готовом решении "НДС при перевозке грузов".
Как продавцу
учесть НДС с аванса
Начислить налог нужно в день получения предоплаты и уплатить его в составе общей суммы НДС по итогам квартала. После того как вы отгрузите товары (выполните работы или окажете услуги), вы можете заявить налог с аванса к вычету. Принять такой НДС к вычету можно исключительно в квартале поставки.
Подробнее о том, в каком порядке учесть НДС с аванса, см. в Готовом решении "Как продавцу учесть НДС с полученных авансов".
НДС с командировочных расходов
НДС по расходам на проезд командированного сотрудника принимается к вычету на основании авиа- и железнодорожных билетов. При этом сумма налога в билете должна быть вынесена в отдельную строку.
НДС по расходам на проживание работника принимается на основании выданного счета гостиницы. Такой счет должен быть оформлен на БСО, а налог указан в нем отдельной строкой.
А вот налог при оплате проживания в загранкомандировке принять к вычету нельзя.
Подробнее о том, как принять к вычету НДС с проездных билетов, расходов на проживание, расходов на загранкомандировки, см. в Готовом решении "Как принять к вычету НДС с командировочных расходов".
НДС на подарки
Передача подарков сотрудникам, детям сотрудников, клиентам облагается НДС. Ставка налога - 18% или 10% с рыночной стоимости подарка. Однако если подарки клиентам вы дарите в рекламных целях и стоимость одного подарка не больше 100 рублей, то НДС можно не начислять.
Подробнее см. Готовое решение "Как облагаются НДС подарки".
"Налог на Google"
При покупке ряда услуг в интернете компания должна заплатить НДС, так называемый "налог на Google". В числе услуг: покупка компьютерных программ или баз данных через интернет, размещение рекламы в интернете, покупка доменного имени или услуг хостинга и др. Платить НДС нужно тогда, когда российские организации и ИП покупают электронные услуги в интернете у иностранных компаний и когда иностранные компании продают услуги российским физлицам.
Разобраться в вопросе поможет Готовое решение "Как рассчитать и уплатить "налог на Google".
Другие Готовые решения по НДС
В системе КонсультантПлюс вы найдете и другие Готовые решения по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость. Материалов очень много. Они охватывают самые разные темы: как уплатить НДС, как возместить, льготы, вычеты, возврат, НДС при УСН, уплата и исчисление НДС в конкретных случаях.
Чтобы найти Готовое решение по интересующей ситуации, коротко опишите ее в Быстром поиске, например, "НДС с цессии".
Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!