... выставленный после сдачи декларации по НДС: в периоде его выставления или в периоде регистрации первоначального счета-фактуры? Повлияет ли на налог на прибыль и бухгалтерскую отчетность?

ОТВЕТ:

1. НДС. Если нужно исправить книгу продаж за истекший квартал, то заполните дополнительный лист книги продаж за этот квартал. В нем аннулируйте ошибочный счет-фактуру, а затем зарегистрируйте исправленный счет-фактуру следующим образом (п. п. 3, 11 Правил ведения книги продаж, п. п. 3, 4 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж):

  • в графе 4 дополнительного листа укажите номер и дату исправления из строки 1а исправленного счета-фактуры. Если регистрируете исправленный корректировочный счет-фактуру, номер и дату его исправления из строки 1а укажите в графе 6;
  • в графах 13а - 19 отразите показатели исправленного счета-фактуры с положительными значениями. При регистрации исправленного счета-фактуры на аванс графы 14 - 16 и 19 не заполняйте.

В остальных графах этой строки укажите оставшиеся данные исправленного счета-фактуры.

После этого в строке "Всего" посчитайте итоговые значения по графам 14 - 19 (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).

2. Налог на прибыль. Если после составления исправленного счета-фактуры изменилась стоимость в сторону увеличения, то необходимо направить уточненную декларацию по налогу на прибыль, если налог к уплате занижен (ст. 81 "Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.12.2018) { КонсультантПлюс }). В других случаях это не является обязанностью организации.

3. Бухгалтерская отчетность. Утвержденную отчетность прошлых лет менять нельзя. Существенные ошибки, найденные после утверждения отчетности, исправляйте в текущем году. Если они повлияли на доходы или расходы, исправительные записи делайте в корреспонденции со счетом 84.

Документы из Информационного Банка:

«Бухгалтерская пресса и книги»

Готовое решение: Как исправить книгу продаж (КонсультантПлюс, 2019) { КонсультантПлюс }

Типовая ситуация: Когда и как надо представлять уточненную декларацию по налогу на прибыль (Издательство "Главная книга", 2019) { КонсультантПлюс }

Типовая ситуация: Как исправлять ошибки в бухучете (Издательство "Главная книга", 2019) { КонсультантПлюс }



Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!


Отправляя форму, Вы принимаете Cоглашение и подтверждаете Ваше Согласие на обработку персональных данных.