...Достаточно ли договора с контрагентом для подтверждения и списания дебиторской задолженности для целей налогообложения?

ОТВЕТ: Безнадежная дебиторская задолженность списывается на основании акта инвентаризации и приказа руководителя о ее списании (п. 1 ст. 252 НК РФ, п. 77 Положения, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).

Кроме этого, нужно иметь документы, подтверждающие основание для признания долга безнадежным (выписка из ЕГРЮЛ, постановление судебного пристава-исполнителя и т.п.), а также историю его возникновения (товарные накладные, акты приема-передачи, договоры с контрагентами, счета на оплату и т.п.).

Результаты инвентаризации расчетов оформляются следующими документами:

- актом инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами;

- справкой к акту, в которой должны быть указаны документы, подтверждающие наличие и сумму задолженности, позволяющие установить дату возникновения дебиторской задолженности. Такими документами могут быть договоры, платежные поручения, расходный кассовый ордер и др., товарные накладные (акты выполненных работ (оказанных услуг), акты приема-передачи товаров).

При отсутствии названных документов признание долгов безнадежными и их списание в расходы для целей налогообложения могут быть признаны ИФНС неправомерными. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 17.07.2015 N Ф05-8766/2015 по делу N А40-29510/14 { КонсультантПлюс }.

Документы из Информационных Банков:

«Бухгалтерская пресса и книги»

Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете (КонсультантПлюс, 2019) { КонсультантПлюс }

Статья: В конце года проверьте "дебиторку" на "безнадежность" (Ермошина Е.Л.) ("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 11) { КонсультантПлюс }

«Арбитражный суд Московского округа»

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 17.07.2015 N Ф05-8766/2015 по делу N А40-29510/14 { КонсультантПлюс }



Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!


Отправляя форму, Вы принимаете Cоглашение и подтверждаете Ваше Согласие на обработку персональных данных.