...Кроме всего прочего, в требовании есть пункт - представить все товарно-транспортные накладные с покупателями, которым впоследствии был реализован товар данного поставщика. Обязаны ли мы исполнять требование в данной части?

ОТВЕТ: Организация вправе не исполнять требование о представлении документов, направленное в рамках налоговой проверки налогоплательщика, если документы истребуются об иных лицах, в отношении которых налоговая проверка не проводится. Однако в случае возникновения споров с контролирующими органами налогоплательщик должен быть готов отстаивать свою позицию в суде.

Круг документов, которые инспекция может запросить у вас по встречной проверке, зависит от того, какое мероприятие она проводит. Это могут быть (п. п. 1 - 2 ст. 93.1 НК РФ):

  • документы (информация), которые касаются вашего контрагента или третьего лица - если инспекция проводит у них камеральную, выездную проверку либо дополнительные мероприятия налогового контроля;
  • документы (информация), которые касаются конкретной сделки, если никаких проверок инспекция не проводит, но ей нужны эти данные по каким-то обоснованным причинам;
  • документы, которые указаны в п. 1.1 ст. 93.1 НК РФ, если проводится камеральная проверка расчета финансового результата инвестиционного товарищества либо декларации по налогу на прибыль (НДФЛ) участника такого товарищества. Документы у вас запросят, если вы управляющий товарищ, ответственный за учет.
  • 10 000 руб. - за непредставление документов (информации) о деятельности контрагента или иного лица, в отношении которого проводится налоговая проверка (п. 2 ст. 126 НК РФ);
  • 5 000 руб. (при повторном нарушении в течение года - 20 000 руб.) - за несообщение информации о конкретной сделке, затребованной инспекцией вне рамок проверки (п. 2 ст. 93.1, п. п. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ).

Узнать о том, в связи с чем именно инспекция направила вам встречную проверку, вы можете из требования о представлении документов либо из приложенного к нему поручения об истребовании документов (п. п. 3, 4 ст. 93.1 НК РФ).

Размер штрафа за непредставление документов (информации) по встречной проверке составляет (п. 6 ст. 93.1 НК РФ):

Помимо этого, на должностное лицо организации может быть наложен штраф в размере 300 - 500 руб. (п. 4 ст. 108 НК РФ, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Документы из Информационных Банков:

«Вопросы-ответы (Финансист)»

Вопрос: Можно ли не представлять запрошенные в рамках «встречной проверки документы по деятельности непрямого контрагента (проводится выездная проверка у контрагента второго, третьего звена)? (Консультация эксперта, 2019) { КонсультантПлюс }

«Бухгалтерская пресса и книги»

Готовое решение: Встречная проверка (КонсультантПлюс, 2019) { КонсультантПлюс }



Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!


Отправляя форму, Вы принимаете Cоглашение и подтверждаете Ваше Согласие на обработку персональных данных.