РУБРИКА: АКТУАЛЬНОЕ ИНТЕРВЬЮ

13.12.18 в 19:12

С 1 января 2019 года налоговая база по налогу на имущество физических лиц в Красноярске и крае будет определяться исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Закон «Об установлении единой даты начала применения на территории Красноярского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения»был принят Законодательным Собранием края 1 ноября 2018 года.По запросу редакции газеты «Правовое обозрение» ситуацию прокомментировал начальник Управления по информации и общественным связям аппарата Законодательного Собрания Красноярского края Эрих Пырх. В частности он отметил, что,за исключением нескольких субъектов федерации, все жители России уже платят за недвижимость исходя из кадастровой оценки. «Ожидается, что в связи с переходом на кадастровую оценку стоимости исчисления налога в 28 регионах и городских округах края произойдет снижение поступления средств, а в 33 – повышение. Так в Норильске сокращение поступлений оценивается в 68.2 млн руб. В Красноярске дополнительные доходы составят 335.4 млн или 83.2% от общей суммы прироста платежей по всем муниципальным образованиям края».

Ситуацию также прокомментировал председатель комитета по бюджету и экономической политике (ныне министр экономики и регионального развития) Егор Васильев: «Наши задачи заключаются в том, чтобы не допустить несправедливой оценки, которая увеличит налоговое бремя граждан. Налогообложение должно соответствовать реалиям, необходим более мягкий переходный период, который выровняет баланс между теми, кто платит много, и кто не платит вообще. Органам краевой власти следует быть готовыми к большому притоку заявлений от граждан, которые выразят несогласие с кадастровой оценкой недвижимости. В связи с этим необходимо проработать механизм ее пересмотра».

Рассчитайтесь! По-новому…

Актуальные вопросы красноярских налогоплательщиков комментирует Ольга ПЕТРОВА,начальник отдела налогообложения имущества УФНС России по Красноярскому краю

- Ольга Вильгельмовна, сколько по краю дополнительно объектов недвижимости вовлекаются в налоговый оборот с введением нового закона?

-По всем объектам недвижимости, по которым органами, осуществляющими государственный технический учет, сведения об инвентаризационной стоимости не были переданы в налоговые органы в установленном до 1 марта 2013 года порядке, налог за налоговые периоды 2015 – 2018 годов по таким объектам не исчисляется. По информации налоговых органов края по состоянию на 01.01.2018 г. не имели инвентаризационной стоимости более 400 тысяч объектов недвижимости.

- Что такое переходный период? Для чего он вводится? Приведите пример расчета в переходный период!

- В целях недопущения резкого увеличения налоговой нагрузки на налогоплательщиков – физических лиц в связи с началом применения в целях налогообложения кадастровой стоимости п. 8 ст. 408 Налогового кодекса РФ предусмотрен так называемый переходный период. Действие переходного периода распространяется на порядок исчисления налога за первые четыре налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости и выражается в применении корректировочных коэффициентов к разнице налога, исчисленного от кадастровой стоимости объекта недвижимости, и налога от инвентаризационной стоимости за последний налоговый период (0,2 - для первого года; 0,4 - для второго; 0,6 - для третьего; 0,8 – для четвертого).

Так, в случае, если сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости объекта, превысит сумму налога, рассчитанную от инвентаризационной стоимости за последний год ее применения, к сумме налога от инвентаризационной стоимости в первый год добавляется 20 процентов от разницы между налогом от кадастровой и инвентаризационной стоимости, в последующие три года – 40, 60 и 80 процентов соответственно. Дополнительно к этому, начиная с третьего года, предусмотрен коэффициент, ограничивающий ежегодное увеличение суммы налога не более чем на 10 процентов по сравнению с предыдущим годом. Данное правило распространяется также на объекты, которые не имели инвентаризационной стоимости и по которым не производился расчет налога.

Кроме того, при исчислении налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости налоговая база будет уменьшена на налоговые вычеты. Независимо от количества объектов не будет облагаться налогом 50 кв. метров площади жилого дома, 20 кв. метров — квартиры, 10 кв. метров – комнаты.

Рассмотрим примеры расчетов налога на имущество физических лиц:

1. Пример расчета налога по квартире, расположенной в г. Красноярске, в случае превышения суммы налога от инвентаризационной стоимости по сравнению с суммой налога от кадастровой стоимости.

- Площадь квартиры – 77 кв. метров;

- Инвентаризационная стоимость квартиры – 692 тыс. руб. (ИС);

- Кадастровая стоимость квартиры – 2 970 тыс. руб. (КС);

- Коэффициент-дефлятор на 2018 год – 1,481 (К-д);

- Ставка налога с учетом суммарной стоимости (при расчете налога от инвентаризационной стоимости) – 0,4% (СтИС);

- Ставка налога от кадастровой стоимости – 0,1%.

Расчет суммы налога от инвентаризационной стоимости за 2018 год:

ИС (692 тыс. руб.) * К-д (1,481) * СтИС (0,4%)= 4 099 руб.

Расчет суммы от кадастровой стоимости

КС (2 970 тыс. руб.) – (КС (2 970 тыс. руб.) / 77 кв. м.*20 кв. м.) * 0,1% = 2 199 руб.

В данном случае сумма налога на имущество физических лиц, рассчитанная исходя из инвентаризационной стоимости, превышает значение суммы налога от кадастровой стоимости, в связи с чем налогоплательщику к уплате будет предъявлен налог в размере 2 199 руб.

2. Пример расчета налога по квартире, расположенной в г. Красноярске, в случае превышения суммы налога от кадастровой стоимости по сравнению с суммой налога от инвентаризационной стоимости.

- Площадь квартиры – 170 кв. метров;

- Инвентаризационная стоимость квартиры – 725 тыс. руб. (ИС);

- Кадастровая стоимость квартиры – 6 894 тыс. руб. (КС);

- Коэффициент-дефлятор на 2018 год – 1,481 (К-д);

- Ставка налога с учетом суммарной стоимости (при расчете налога от инвентаризационной стоимости) – 0,4% (СтИС);

- Ставка налога от кадастровой стоимости – 0,1%.

Расчет суммы налога от инвентаризационной стоимости:

Налог от ИС = (725 тыс. руб.) * К-д (1,481) * СтИС (0,4 %) = 4 295 руб.

Расчет суммы от кадастровой стоимости

Налог от КС = (6 894 тыс. руб.) – (КС(6 894 тыс. руб.) / 170 кв. м. * 20 кв. м.)*0,1% = 6 083 руб.

Так как сумма налога от кадастровой стоимости превышает сумму налога от инвентаризационной стоимости, то применяется понижающий коэффициент:

- в первый год – 0.2

(Налог от КС – Налог от ИС) * 0.2% + Налог от ИС = (6 083 – 4 295) * 0.2 + 4 295 = 4 653 руб.;

- во второй год – 0.4

(Налог от КС – Налог от ИС) * 0.4% + Налог от ИС = (6 083 – 4 295) * 0.4 + 4 295 = 5 010 руб.;

- в третий год – 0.6

(Налог от КС – Налог от ИС) * 0.6% + Налог от ИС = (6 083 – 4 295) * 0.6 + 4 295 = 5 368 руб.

Рассчитываем сумму налога с учетом коэффициента предельного роста налога, который применяется при расчете налога, начиная с третьего налогового периода: 5 368 / 5 010 * 100 = 107%. Рост суммы налога составил 7%.

Сумма налога к уплате за третий налоговый период составит 5 368 руб., т.к. рост налога по сравнению со вторым налоговым периодом составляет не более 10%.

- Сохранятся ли налоговые льготы? Для каких категорий налогоплательщиков?

- При изменении порядка исчисления налога на имущество все федеральные льготы сохраняются в полном объеме для всех категорий льготников.

Статья 407 Налогового кодекса РФ содержит значительный перечень категорий, которые освобождены от уплаты налога. Это пенсионеры, инвалиды I и II групп инвалидности, Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, участники боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий, родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей и т.д. Налоговые льготы могут быть расширены решениями органов местного самоуправления относительно установленных федеральным законодательством.

- Куда обращаться в случае возникновения дополнительных вопросов?

- В случае возникновения дополнительных вопросов по налогообложению имущества физических лиц налогоплательщики могут обратиться:

- в контактный центр ФНС России по телефону 8–800–222–22–22;

- написать обращение на сайт www.nalog.ru;

- обратиться через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», если налогоплательщик подключен к этому интернет-сервису;

- лично в налоговый орган.