РУБРИКА НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

31.01.19 в 22:59

Светлана ПЕНТЕГОВА, профессиональный налоговый консультант, практикующий бухгалтер

МРОТ снова увеличен: все идет по плану

С 1 января 2019 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) вырос с 11 163 руб. до 11 280 руб. Работодателям необходимо сверить, не выплачиваете ли вы своим сотрудникам заработную плату ниже МРОТ. Также данная величина влияет на размер детских пособий.

Источник: Приказ Минтруда от 24.08.2018 № 550н.

Закон о повышении пенсионного возраста в действии

С 1 января 2019 года постепенно начинает расти возраст выхода на пенсию. В 2019 году для женщин – это 56 лет, для мужчин - 61 год. Тем не менее, для шахтеров, работников горячих цехов, химических производств, чернобыльцев, ряда других категорий сохранились старые льготы. Для многодетных матерей также действуют льготы. Также, согласно уже действующему порядку на полгода сократили срок выхода на пенсию для граждан, достигающих пенсионного возраста в 2019-2020 годах, они смогут воспользоваться данным правом на полгода раньше. Законодатели не обошли вниманием и так называемых «предпенсионеров» – мужчин и женщин за пять лет до выхода на пенсию по новым правилам – 60-летние мужчины и 55-летние женщины. Новые правила действуют с 1 января 2019 года. То есть в 2019 году льготы по налогу на имущество и земельному налогу положены мужчинам 1959 года рождения и женщинам 1964 года рождения.

Источник: Закон от 03.10.2018 № 350-ФЗ, Закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ.

Внесена ясность в налогообложение доходов и убытков, получаемых компаниями при выходе из состава акционеров

Доходы и убытки, полученные при выходе из компании или ее ликвидации, у участника (акционера) официально признаны налогооблагаемыми доходами по ставкам для дивидендов, и убытками в случае отрицательной разницы между оплаченной стоимостью акций, долей или паев и доходом, полученным при выходе или ликвидации. Ранее, в силу неурегулированности данного вопроса законодательно, нередко возникали спорные ситуации.

Источник: п. п. 13 и 21 ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ, п. 16, ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ.

Всем сотрудникам – путевки за счет компании

Если сотрудник отдыхает на территории РФ и затраты на его отдых не превышают 50 000 рублей на человека и 6% от расходов на оплату труда в совокупности, то стоимость путевки работодатель вправе учесть в расходах при исчислении налога на прибыль. Только вот освобождение от НДФЛ согласно п. 9 ст. 217 НК РФ в данной ситуации, судя по всему, не действует. Аналогично, такие расходы можно учесть при применении УСН с объектом«доходы, уменьшенные на величину расходов».

Источник: п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 23.04.2018 № 113-ФЗ, пп. 6 п. 1 ст. 346.16, пп. 24.2 ст. 255 НК.

Расходы в налоговом учете пополнились платой за проезд большегрузов

Платежи за проезд большегрузов с 01.01.2019 г. учитываются в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль, а также в расходах при применении УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». До 31.12.28 такие платежи уменьшали сумму транспортного налога. Соответственно, с нового налогового периода данный вычет по транспортному налогу отменен.

Источник: п. 4 ст. 2 Закона от 03.07.2016 № 249-ФЗ.

Куда и сколько?

До 31.12.2024 г. ставки по распределению налога на прибыль между бюджетами разных уровней останутся неизменными: платить налог в федеральный бюджет надо по ставке 3 процента, а в региональный – 17 процентов. Напомним, до недавнего времени ставки делились в пропорции 2 и 18 процентов соответственно.

Кроме этого, регионы лишились права устанавливать пониженные ставки по налогу на прибыль, при этом установленные ранее пониженные ставки могут повысить.

Источник: п. 15 ст. 1, ч. 4 ст. 2 Закона от 03.08.2018 № 301-ФЗ, п. 15 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ, п. 21 ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ.

НДС со ставкой 20% – заработало

Основная ставка повышена, но остался перечень товаров, облагаемых по неизменной ставке 10%, например, продовольственные товары, товары для детей, печатные издания, медицинские товары, а также услуги по внутренним воздушным перевозкам.При этом продавцы данных товаров теперь чуть больше «экономят» на «входящем» НДС от поставщиков.

При этом с 1 января 2019 года организации и предприниматели на ЕСХН обязаны платить НДС в случае, если их доход за 2018 год превысил 100 млн рублей, в ином случае можно воспользоваться освобождением по ст. 145 НК РФ.

Источник: пп. «в» п. 3 ст. 1, ч. 4 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ, ч. 12 ст. 9 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ, пп. «а» п. 1 ст. 2, ч. 5 ст. 9 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Тариф страховых взносов «заморозили», лимиты по взносам обновили

Повышать тариф по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование до 26 процентов с 2021 года не будут.Для некоммерческих и благотворительных организаций на УСН пониженные тарифы действуют до 2024 года, а вот аптеки на ЕНВД и упрощенцы на патенте платят взносы с 2019 года на общих основаниях.

С 2019 года лимиты по уплате страховых взносов увеличены до следующих размеров:

– при достижении начислений в пользу физического лица нарастающим итогом с начала 2019 года – 1 150 000 рублей, взносы на обязательное пенсионное страхование с суммы, превышающей данный предел, начисляются в размере 10%, а при достижении начислений в пользу физического лица нарастающим итогом с начала 2019 года – 865 000 рублей, взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются.

Источник: п. п. 6–7 ст. 1, ч. 3 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ, Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260, Постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426.

По аналогии с юридическими лицами

Для участников – физических лиц, доход, т.е. разницу между доходами, полученными участником (акционером) при выходе из компании, и расходами на приобретение им акций, долей или паев признали доходом, облагаемым НДФЛ.

Источник: п. п. 6 и 11 ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ.

Отчетные формы по НДФЛ снова обновились

Помимо справки по форме 2-НДФЛ обновились справка, которую налоговый агент выдает работникам и другим физлицам о выплаченных доходах, реестр сведений о доходах физлиц и сообщение о невозможности удержать налог. А также обновилась декларация по форме 3-НДФЛ. Обновления действуют начиная с отчетности за 2018 год.

Источник: Приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566, Приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569

Экспаты, ликуйте!

Долгожданная поправка для тех, кто покинул Россию, но никак не мог избавиться от оставшегося здесь имущества по причине крайне невыгодного налогового обременения при его продаже. Ведь действовавшие ранее 30% от стоимости имущества без возможности получить налоговый вычет – не шутка.С 1 января 2019 нерезиденты могут воспользоваться освобождением по пункту 17.1 статьи 217 НК и не платить НДФЛ с доходов от продажи имущества, которое находилось в собственности минимальный срок и более.

Источник: п. п. 9–10 ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ.

И у предпринимателей есть повод для радости

Если предприниматель продает имущество или транспорт, используемый в предпринимательской деятельности, то платить НДФЛ не нужно при условии пребывания данного имущества в собственности в течение минимального срока и более. Если данное условие не выполняется – граждане вправе получить имущественный вычет по доходам от продажи жилья и транспорта, которые использовали в бизнесе в сумме фактических и документально подтвержденных расходов на приобретение этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов.

Источник: ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ, п. 11 ст. 2, ч. 3 ст. 9 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ.

Метод «кнута и пряника» в действии: сделали плательщиками НДС – дали шанс на региональную льготу

Регионам предоставили право устанавливать дифференцированные ставки ЕСХН в пределах от 0 до 6 процентов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. Размеры ставок будут зависеть от видов производимой продукции, размеров доходов от реализации, места ведения деятельности и средней численности работников. Осталось дождаться реакции регионального представительного органа.При этом реакции можно и не дождаться, а НДС платить уже надо.

Источник: Закон от 07.03.2018 № 51-ФЗ, ч. 12 ст. 9 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ.