• В Красноярском крае вводится новый налоговый режим 10 марта 2020


    ИНСТРУКЦИЯ ПО ПРИМЕНЕНИЮ

    Эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» проводится в РФ уже второй год, с 1 января 2019 года, в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. С 1 января 2020 года к пилотному проекту присоединились город федерального значения Санкт-Петербург, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермский края, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ,Республика Башкортостан.

    ВАЖНО:

    Ограничение по сумме дохода: Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн рублей.Ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.

    Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.

    Налоговые ставки зависят от того, кто перечислил деньги налогоплательщику налога на профессиональный доход.

    4% - при расчетах с физическими лицами

    6% - при расчетах с ИП и организациями

    Покупателя нужно указать при формировании чека в приложении «Мой налог». Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца.Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет. В этот период ставки налога не изменятся.

    Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход?

    Особенности применения специального налогового режима:

    • Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
    • Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
      • налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
      • налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
      • фиксированные страховые взносы.

    Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода. При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

    Популярные вопросы за январь и февраль 2020 года

    Как зарегистрироваться в налоговой инспекции как самозанятый налогоплательщик?

    Процесс регистрации очень прост и не требует посещения налоговой инспекции, она осуществляется одним из следующих способов:

    1) через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через магазин приложений Google play, а для платформы Apple iPhone и iPad через AppStore;

    2) через личный веб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России;

    3) через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого эксперимента.

    Кто вправе стать самозанятым и применять налог на профессиональный доход?

    Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут физические лица (граждане России и других государств ЕАЭС), а также индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору. Они могут осуществлять реализацию собственных товаров (работ, услуг, имущественных прав), местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

    Как платить налог на профессиональный доход?

    Квитанция на уплату налога автоматически формируется налоговым органом и направляется в приложение «Мой налог». Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный QR-код. Получив квитанцию, Вы можете оплатить налог любым из следующих способов:

    - непосредственно через мобильное приложение «Мой налог»/веб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты;

    - в мобильном приложении Вашего банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав QR-код из нее;

    - через портал государственных услуг Российской Федерации;

    - лично обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или платежный терминал;

    - передать поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога от Вашего имени, в случае если Вы формируете чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок.

    Какой срок уплаты налога на профессиональный доход?

    Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.

    Следует учесть, что первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге впервые придет до 12 марта. Заплатить указанную в нем сумму нужно до 25 марта.

    Кто не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

    Не вправе применять специальный налоговый режим:

    - лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

    - лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

    - лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

    - лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

    - лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением случаев ведения такой деятельности при условии применения налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при расчетах с заказчиками за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники;

    - лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

    - лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;

    - налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

    Какие формы документов используются для уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, ЕСХН, ЕНВД, перейти на НПД?

    Индивидуальный предприниматель обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. Порядок уведомления о начале и прекращении применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» разъяснен в письмах от 10.01.2019 № СД-4-3/101@ и от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@. До утверждения соответствующих форм уведомлений ФНС России в указанных письмах рекомендовала для уведомления представлять действующие формы уведомлений:

    - уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (форма № 26.2-8). Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@;

    - уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН (форма № 26.1-7). Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@;

    - заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4, утвержденной приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

    Информация предоставлена пресс-службой УФНС по Красноярскому краю



    Подготовлено для рубрики #ПРАВОВОЕОБОЗРЕНИЕ
    Читайте все материалы в официальных группах ВКонтакте и Инстаграм

  • Пять секретов обаятельного человека 04 февраля 2020


    РУБРИКА ИНСТРУКЦИЯ ПО ПРИМЕНЕНИЮ

    Перефразируя Чехова, ничто, видимо, не дается человеку так дорого, как умение… быть обаятельным! Оказывается, этому можно научиться. Для чего это нужно? Ответ каждый узнает сам, когда почувствует, что весь мир начинает ему улыбаться в ответ.

    Случайный малыш на улице улыбается вам, попробуйте не ответить на эту улыбку, не получается? И это хорошо, лучше возьмите с него пример, ведь он так искренен, так обаятелен…

    Обаяние – это ваш уникальный свет личности, который притягивает к себе, согревает. С возрастом, к сожалению, у большинства природное обаяние куда–то исчезает. Нам легче нахмуриться и разозлиться.

    Чего мы ждем от других людей?

    Мы ждем понимания, добродушия, тепла, любви, искреннего отношения! А что даем взамен?


    Одно из золотых правил: хочешь получить – сначала отдай! Это же одно из правил «Кармического менеджмента», прописанного известным автором, тренером, миллионером, монахом из Тибета Майклом ГешеРоучем.

    Что такое обаяние – это качество, помогающее расположить к себе окружающих людей. У кого-то это есть, а у кого–то нет, но всем хочется им обладать, так в чем секрет?

    Поделимся основными правилами!


    1. Еще Карнеги говорил: «Умейте слушать и искренне общаться, а не только демонстрировать свои достоинства, знания, профессионализм, если они есть их и так заметят, по вашим поступкам!».

    Редкое умение уловить в человеке то, что он сам в себе не находит или не подозревает об имеющемся достоинстве. Найти это самое достоинство и сделать ему комплимент, сказать искренне несколько добрых слов. Этот навык – видеть лучшее в человеке помогает сохранять и ценить любые отношения, хоть личные, хоть деловые.


    2. Вы не являетесь совершенством, и не скрывайте этого! В любом человеке есть недостатки, умение их признавать добавит вам честности по отношению к самому себе и окружающим. Честность всегда притягивала и вызывала уважение. Безупречность во всем мешает обаянию.

    Когда вы с кем–то общаетесь, внимание должно быть целиком сосредоточено на собеседнике, чтобы легко запомнить все мелочи разговора и при следующей встрече мимоходом спросить: «А как здоровье вашей мамы, уже лучше?». Вспомните пример фильма «Дьявол носит Прада», где у помощника была обязанность напоминать об этом! Я знаю немало бизнесменов, российских управленцев, кто без подсказок помощника использует этот прием и пользуется большим уважением!

    Во время беседы забудьте о мобильном телефоне, но по возможности перезвоните позже.

    3. Сложная задача быть одинаково приветливыми со всеми, с близким другом и случайным прохожим, который спросил у вас дорогу, но научиться стоит.

    Мы все хотим, чтобы нас ценили! Помогите почувствовать значимость вашему собеседнику, знакомому, другу, а главное близкому человеку. Оцените профессионализм, спросите совета, искренне восхититесь возможностями человека, и вы будете важными людьми для них. Не стоит притворяться, что находите человека интересным, если это не так, лучше поискать в нем то, чем действительно можно восхититься, что вызывает уважение, тогда ваше общение станет искренним и приятным!

    Если у вас нет ощущения, что все окружающие относятся к вам так, как вы хотите и заслуживаете, то стоит попрактиковать уважение ко всем, включая любимого дворника и охранника.

    4. Контролируйте свое выражение лица, отрепетируйте свою самую обворожительную улыбку, просто доброжелательную, спокойное нейтральное выражение. Однажды во время эксперимента человека просили искренне улыбнуться и фотографировали его при этом, потом показывали фото человеку, эффект был впечатляющим. То, что люди считали улыбкой,больше походило на гримасу. Мышцы лица нуждаются в тренировке, как любые другие.

    Стоя у зеркала, улыбнитесь себе пятью разными улыбками, и вы увидите разницу. Самую лучшую закрепляйте, запоминайте через движения мышц.

    Русскому человеку, в силу менталитета, не свойственно улыбаться всем подряд, но иметь доброжелательное, открытое, расслабленное выражение лица жизненно необходимо!

    5. Быть расслабленным, быть уверенным поможет также и работа с телом. Отследите прямо сейчас, насколько Вы напряжены? Плечи подняты? Челюсть сжата, лоб сморщен в складку задумчивости и серьезности?

    Отпустите все это прямо сейчас, расслабьтесь, сделайте 5-7 глубоких вдохов и выдохов, посмотрите вокруг и заметьте, что вы собственно в комфорте и безопасности, тогда зачем это состояние? Смените его на уверенность, тонус, радость и комфорт в теле, поищите более удобное положение в пространстве и опять же, смените выражение лица!

    Почувствуйте разницу и похвалите себя прямо сейчас за любовь и заботу о себе, проявленную в эту секунду!

    Обаяние, как аванс, дается человеку в начале жизни. Это поцелуй Бога, как сила или красота…. А уж кто как аванс потратит, неизвестно.

    Хотите быть искренними в своих эмоциях, возьмите, пожалуйста, пример с малышей!

    Людмила ФРИДРИХ,тренер личностного роста, имиджмейкер, организатор фестивалей пробуждения личности «РаДа фест», арт-директор центра «ЖИВИ ЛЕГКО»



    Материал предоставлен редакцией
    газеты «Правовое обозрение»

  • Обзор: Налоговые споры для бухгалтера 04 февраля 2020


    РУБРИКА НАЛОГОВЫЕ СПОРЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

    Применение УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер

    Компания применяла УСН без подачи соответствующего заявления, налоговый орган при осуществлении налогового администрирования претензий не имел, но по итогам выездного налогового контроля появилось решение о привлечении к ответственности. Суд первой инстанции указал, что налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение УСН и с подачей соответствующего заявления в налоговый орган в соответствии с п. 7 ст. 346.13 и п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Довод об уведомлении налогового органа Обществом в суде документально подтвержден не был. Аргумент налогоплательщика об отсутствии со стороны налогового органа замечаний при приеме налоговой отчетности по УСН, исключающий, по мнению Общества, в силу подп. 4 п. 1 ст. 111 и в соответствии со ст. 109 НК РФ вину в совершении налогового правонарушения и привлечение его к налоговой ответственности, судом отклонен. Однако кассационная жалоба Общества вместе с делом была рассмотрена в судебном заседании СКЭС ВС РФ. Судьи сослались в том числе на положения Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», отметив, что специальный налоговый режим установлен данным Законом в целях реализации государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства, и применение субъектами малого и среднего предпринимательства упрощенной системы налогообложения носит уведомительный, а не разрешительный характер. Спустя два года справедливость была восстановлена. (Определение Верховного Суда РФ от 02.07.2019 № 310-ЭС19-1705, ООО Совместное предприятие «Бетула»)

    Реклама - двигатель торговли: вычету по НДС со стоимости рекламных материалов быть!

    Основанием для доначисления НДС послужил вывод налогового органа о неправомерном принятии к вычету «входящего» налога в нарушение подп. 25 п. 3 ст. 149 и подп. 1 п. 2 ст. 171 Налогового кодекса. По мнению инспекции, рекламная продукция не предназначена для использования в облагаемых НДС операциях, поскольку не имеет ценности для потребителей и, соответственно, не может быть использована иным образом, кроме как для получения информации о продавце и его товарах, а не для ее реализации покупателям. Суды трех инстанций согласились с выводами налогового органа, однако СКЭС Верховного Суда пришла к выводу, что налоговое законодательство не содержит положений, препятствующих принятию к вычету сумм «входящего» налога по рекламным материалам, указав, что при решении вопроса о принятии к вычету «входящего» НДС по приобретенной налогоплательщиком рекламной продукции значение имеет то обстоятельство, являются ли объектами рекламирования конкретные товары (работы, услуги), реализуемые налогоплательщиком с уплатой НДС и (или) в целом деятельность налогоплательщика, в рамках которой им осуществляются облагаемые налогом операции с объектами рекламирования, а также напомнила, что глава 21 НК РФ устанавливает особенности исчисления налога при передаче этих материалов розничным покупателям с учетом того, имеют ли передаваемые материалы потребительскую ценность, могут ли они быть отнесены к товарам незначительной стоимости (менее 100 рублей).(Определение Верховного Суда РФ от 13.12.2019 № 301-ЭС19-14748, ООО «Сладкая жизнь Н.Н.»)

    Ошибка в указании объекта налогообложения при переходе на УСН может дорогого стоить

    Общество при переходе на УСН выбрало объект налогообложения – «доходы», а фактически применяло вариант «доходы минус расходы», что подтверждалось заполнением книги учета доходов и расходов, кассовыми чеками с указанием объекта «доходы, уменьшенные на расходы» и платежными поручениями на уплату авансовых платежей. Ошибка вскрылась лишь при проведении камеральной налоговой проверки, по результатам которой налоговым органом начислены недоимка по налогу, уплачиваемому при применении УСН по объекту налогообложения «доходы», а также пени и штраф, хотя до проведения камеральной проверки о допущенных ошибках в авансовых платежах налоговый орган не сообщал. Суды налогоплательщика не поддержали, а суд кассационной инстанции указал, что возможность безгранично менять объекты налогообложения из-за «ошибок», то есть, по существу по желанию налогоплательщика в течение налогового периода, приведет к затруднительности налогового контроля, а также к неравенству положения одних налогоплательщиков по сравнению с другими, что является недопустимым исходя из принципов налогообложения. В передаче заявления для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ обществу отказано. (Определение Верховного Суда РФ от 09.12.2019 № 305-ЭС19-22147, «МАКСМЕНЕДЖ»)

    При списании товарно-материальных ценностей важно указать причину выбытия

    В ходе выездной налоговой проверки налогоплательщика налоговый орган установил занижение налоговой базы по налогу на прибыль на сумму выявленной при инвентаризации недостачи товарно-материальных ценностей. Оспариваемым решением инспекция доначислила сумму налога по правилам, установленным для случаев безвозмездной реализации имущества. Признавая вывод налогового органа обоснованным, суды руководствовались положениями ст. ст. 54, 146, 154 НК РФ и исходили из того, что налогоплательщик обязан зафиксировать факт выбытия имущества и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным основаниям, без передачи его третьим лицам, поскольку в силу п. 1 ст. 54 Налогового кодекса он обязан доказать наличие тех фактов своей хозяйственной деятельности, которые влияют на формирование финансового результата, служащего основанием для списания. В отсутствие причины списания недостачи товарно-материальных ценностей налоговый орган обоснованно расценил имеющее место выбытие имущества как безвозмездную реализацию имущества в целях налогообложения и включил стоимость этого имущества в налоговую базу по НДС. Обязанность по обоснованию причин выбытия имущества в результате событий, не зависящих от воли налогоплательщика, судом возложена на последнего. (Определение Верховного Суда РФ от 04.12.2019 № 306-ЭС19-23493, ООО «Аутолив»)

    Налоговый орган может истребовать документы повторно

    По мнению налогоплательщика, у него отсутствовала обязанность по повторному представлению запрашиваемых налоговым органом документов, поскольку оригиналы этих документов ранее были представлены в налоговый орган, однако инспекция возвратила их в связи с приостановлением проверки согласно п. 9 ст. 89 Налогового кодекса. За непредставление документов налогоплательщик был привлечен к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ. Общество обратилось в суд. Суды отказали налогоплательщику, указав на наличие реальной возможности представить запрашиваемые документы. Кассационная инстанция отметила законность требования инспекции о представлении документов, которые содержали сведения, необходимые для исчисления налога на прибыль и НДС и относились к документам, подтверждающим данные об объектах налогообложения. В связи с чем суд кассационной инстанции пришел к выводу о том, что непредставление проверяемым лицом по требованию налогового органа сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, образует событие правонарушения, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 126 НК РФ. (Определение Верховного Суда РФ от 25.11.2019 № 304-ЭС19-21776, ООО «Сибирь»)

    Ведущая рубрики: Светлана ПЕНТЕГОВА, профессиональный налоговый консультант, практикующий бухгалтер (8-963-191-59-56, e-mail: 2968443@mail.ru)



    Материал предоставлен редакцией
    газеты «Правовое обозрение»

  • Главные изменения в налоговом законодательстве в 2020 году 04 февраля 2020


    РУБРИКА АКТУАЛЬНОЕ ИНТЕРВЬЮ

    Кого коснутся изменения в налоговом законодательстве, вступающие в силу с 1 января 2020 г.,и в чем их суть – в интервью руководителя Управления ФНС России по Красноярскому краю Дмитрия БУРАКОВА

    - Дмитрий Сергеевич, к чему стоит готовиться налогоплательщикам в новом деловом сезоне?

    • Спешу обрадовать – в 2020 году основная структура Налогового кодекса России останется неизменной, поменяются лишь некоторые условия исчисления существующих налогов и форма отчетности по ним. Что же тогда изменится, спросите вы? Вводится новый специальный режим для такой категории налогоплательщиков, как самозанятые граждане. Также изменения коснулись налога на прибыль, НДФЛ, НДС, имущественных налогов, страховых взносов.
    • Давайте поговорим об изменениях для работодателей!
    • Каждому, кто имеет штатных сотрудников, стоит обратить особое внимание на следующие изменения. Порядок сдачи зарплатной отчетности существенно изменился. В частности, затронуты расчеты страховых взносов и 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ. До 2020 года крайний срок сдачи формы 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ приходился на 1 апреля. Сейчас он сдвинулся ровно на месяц. Но поскольку в 2020 году 1 марта выпадает на выходной, срок продлевается до 2 марта.
    • Значительные изменения затронули порядок предоставления отчетности и уплаты имущественных налогов юридическими лицами. Прокомментируйте, пожалуйста, данные новеллы законодательства!
    • В первую очередь, хочу отметить, что компании не будут сдавать расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. Это не значит, что их не нужно платить. Срок уплаты остается прежним – не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Составляя декларацию по налогу на имущество за 2019 год, следует использовать новый бланк.

    Второе нововведение касается малых компаний. Организации со штатом более 9 человек будут обязаны представлять формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не на бумаге, а в электронном виде по ТКС. До 2020 года это относилось к компаниям со штатом от 25 человек и более.

    По транспортному и земельному налогам за 2019 год отчитываемся по-старому, авансовые платежи в 2020 году платим как и раньше.

    Декларации по этим налогам упразднятся с 2020 года. При этом вводится заявительный порядок предоставления льгот. Заявления о льготах по транспорту и земле за 2020 год принимаются в соответствии с текущим порядком начиная с 01.01.2021.

    Сумма налога за 2020 год будет исчислена налоговыми органами. Налогоплательщику направят сообщение, в котором укажут: объект налогообложения; налоговую базу; налоговый период; налоговую ставку; сумму исчисленного налога. Сообщение об исчисленной сумме налога передается налогоплательщику-организации в электронной форме, заказным письмом или лично в руки. Оплатить сумму земельного и транспортного налогов по итогам 2020 года нужно будет до 1 марта 2021 года.

    - Федеральные налоги и спецрежимы. Что нового в этих областях налогообложения?

    - Важный момент: с января 2020 года запрещено применять ЕНВД при торговле маркированными товарами: лекарствами, обувью, меховыми изделиями. К 2021 году ЕНВД планируют отменить совсем. Следует учесть в работе, что медицинские и образовательные учреждения могут и дальше применять нулевую ставку по налогу на прибыль – закон по ним продлили. Если ваша компания была реорганизована, вам нужно учесть новые правила восстановления НДС. При определенных условиях правопреемники должны будут восстановить НДС, который принял к вычету их правопредшественник. Отдельно отмечу, что сейчас НК РФ запрещает уплату НДФЛ за счет средств налогового агента. С 1 января введут исключение для случая, когда налог доначислен в результате проверки.

    Списание безнадежного долга не будет облагаться НДФЛ при выполнении обязательных условий:

    физлицо-должник не взаимозависим с кредитором и не работает у него по найму;

    долг не является матпомощью или встречным исполнением обязательств.

    - Какие еще важные изменения следует учесть в работе бухгалтеру?

    - С 2020 года ФНС сформирует информационный ресурс, куда будет выкладываться отчетность за 2019 и последующие годы. Сведения за предыдущие годы, по-прежнему, можно запросить в Росстате. Однако, бухотчетность в Росстат сдавать больше не нужно, за исключением ситуаций гостайны. Бухотчетность вообще не обязательно вести на бумаге. Руководитель коммерческой организации может подписать ее в электронной форме. В бланки годовой бухотчетности внесли дополнительные строки. Например, в баланс ввели поле для информации об аудите. Обратите внимание: в балансе и отчете о финрезультатах вносить данные можно только в тыс. руб. (в млн руб. – нельзя).

    МРОТ, как всегда, повышается – его размер составит 12 130 рублей в целом по России. Для Красноярского края, с учетом районного коэффициента и процентной надбавки за работу в местностях с особыми климатическими условиями, размер МРОТ составит от 19 408 рублей в южных районах до 31 538 рублей на Крайнем Севере.

    - Какие изменения законодательства произошли в 2020 году в сфере осуществления расчетов с использованием контрольно-кассовой техники?

    - Внесены изменения в Федеральный закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», касающиеся освобождения от применения ККТ для отдельных государственных и муниципальных учреждений культуры при осуществлении расчетов за оказанные ими услуги населению в области культуры, перечень которых утверждается Правительством РФ. Это учреждения культуры, расположенные преимущественно в сельской местности – музеи, дома культуры, ремесленные центры, муниципальные библиотеки и другие.

    Под освобождение не попадают организации, расположенные в городах, районных центрах (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселках городского типа.

    С 1 февраля заканчивается отсрочка, предоставленная законодательством организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим торговлю с использованием торговых автоматов при продаже товаров (кроме подакцизных, технически сложных и маркированных), применяющих модель «удаленной фискализации», в части отображения при осуществлении расчетов на дисплее автоматического устройства для расчетов QR-кода. Для этого таким пользователям необходимо успеть до 1февраля решить вопрос с обновлением оборудования и прошивок.

    Также в 2020 году закончится отсрочка по штрафам за неприменение ККТ при расчетах за услуги ЖКХ и перевозки пассажиров в общественном транспорте. До 1 июля 2020 года были заморожены штрафные санкции за кассовые нарушения при осуществлении расчетов водителями или кондукторами в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте, а также расчетов за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций). Теперь за нарушения, совершенные с этой даты, нарушители будут привлекаться к административной ответственности.

    Подготовила Ольга Юркова, пресс-секретарь УФНС России по Красноярскому краю



    Материал предоставлен редакцией
    газеты «Правовое обозрение»

  • Электронные трудовые книжки с 2020 года: что надо сделать 04 февраля 2020


    РУБРИКА КАДРОВЫЙ ВОПРОС

    С 2020 года в России планируется ввести электронную трудовую книжку.

    Попробуем разобраться, что из себя представляет новый документ и какие особенности в работе с новым форматом трудовой книжки.

    Что будет предпринято для возможности введения электронных трудовых книжек?

    Прежде всего, планируется внесениеизменений в законодательные акты.В частности, предполагается подписание следующих законов:

    о внесении изменений в Трудовой кодекс (он установит возможность ведения информации о трудовой деятельности в электронном виде);

    о внесении поправок в Федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (он введет обязанность работодателей представлять в информационную систему ПФР сведения о трудовой деятельности работников);

    о внесении изменений в КоАП РФ (он установит административную ответственность для работодателя за нарушение сроков представления сведений либо представление неполных или недостоверных сведений).

    Кроме того, утверждаютсяформы:

    СЗВ-ТД — для представления сведений о трудовой деятельности работников работодателями в ПФР;

    СЗИ-ТД — для ведения кадрового учета работодателем, а также для предоставления сведений о трудовой деятельности работника самому работнику по его требованию.

    Что изменится для работников в связи с введением электронных трудовых книжек, насколько для работника это является положительным новаторством?

    Давайте рассмотрим этот вопрос.

    Во-первых, цифровую книжку нельзя потерять.

    Во-вторых, больше работникам не придется собирать сведения о своей трудовой деятельности для работодателя или ПФР. Вся эта информация будет собрана в специальной базе.

    Стоит выделить и тот вопрос, что теперь работодателю будет весьма сложно угрожать работникуневыдачей ему трудовой книжки в случае конфликта.
    Безусловно положительным является и тот факт, что теперь все отчисления в Пенсионный фонд будут формироваться автоматически, что упрощает взаимоотношения работникас Пенсионным фондом.

    Процедура перехода на электронные трудовые книжки

    Поэтапный переход и формированиеэлектронных трудовых книжекдолжныначаться с 2020 года. Для всех работников, которые на 2020 состояли в трудовых отношениях, переход на электронную форму трудовой книжкиявляется добровольным и будет осуществляться только с согласия работника. Для тех же, кто впервые устроится на работу в 2021 году,все сведения о периодах работы изначально будут вестись только в электронном виде без оформления бумажной трудовой книжки.

    Возникает вполне логичный вопрос, а какова будет судьба бумажных трудовых книжек?

    Совсем от бумажных трудовых книжек отказаться пока не придется — работодатели будут вести их наравне с электронными. При этом, с 1 января 2021 года сотрудники смогут сами решить, хотят они продолжать пользоваться бумажными трудовыми книжками или нет. Если сотрудник хочет сохранить бумажную книжку, то он должен написать соответствующее заявление. В таком случае работодателю всегда придется вести бумажную книжку одновременно с электронной. Если сотрудник заявление не напишет, с 2021 года работодатель должен отдать ему бумажную книжку на руки и продолжать вести только электронные сведения.

    Что должны сделать работодатели в рамках подготовки перехода на электронную трудовую книжку?

    Итак, предполагается, что 1 января 2020 года для работодателей будет введена обязанность ежемесячно подавать в Пенсионный фонд сведения о трудовой деятельности, на основе которых будут формироваться электронные трудовые книжки россиян. В связи с этим:

    работодателям надлежит письменно проинформировать работников о соответствующих изменениях в трудовом законодательстве и праве работников сохранить бумажную трудовую книжку;

    при необходимости работодателям предстоит провести работу по изменению локальных нормативных актов, регламентирующих деятельность организации, внести изменения в соглашения и коллективные договоры, скорректировать порядок ведения кадрового документооборота.

    Сроки представления документов в ПФР. Предполагается, что с 1 января 2020 года сведения о трудовой деятельности застрахованных лиц будет необходимо подавать в ПФР ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

    С 1 января 2021 года сведения в случае приема на работу или увольнения должны будут представляться не позднее рабочего дня, следующего за днем приема на работу или увольнения (издания документа, являющегося основанием для приема на работу или увольнения).

    Что должны знать работники при оформлении трудовых отношенийс применением электронной трудовой книжки?

    Если их трудовая книжка ведется только в электронном виде, при трудоустройстве они должны будут предъявить работодателю информацию:

    либо в распечатанном виде;

    либо в электронной форме с цифровой подписью.

    В обоих случаях работодатель перенесет данные в свою систему кадрового учета. При увольнении работодатель будет обязан выдать сведения о трудовой деятельности либо на бумаге, либо в электронном виде. В случае сохранения бумажной трудовой книжки данные будут фиксироваться в ней.

    Как видим, переход на электронные трудовые книжкибудет осуществляться постепенно. Все это дает возможность для работников со стажем работы самим решить, что им удобнее- трудовая книжка на бумажном носителе или электронная,для этого есть время. Для молодых работников, которые только начинают свою трудовую деятельность,электронные трудовые книжки станут привычными с самого начала и вряд ли у таких работников с этим будут проблемы.

    А работодателям стоит знать, что к переходу нужно уже готовиться. Работы предстоит много, это и информирование всех работников, и внесение изменений в локальные нормативные акты. Все это требует времени, поэтому не стоит откладывать эту работу. Тем более за нарушения будут предусмотрены штрафные санкции.

    Ирина ЖЕЛУДКОВА, директор АНО «Центр правовых экспертиз»



    Материал предоставлен редакцией
    газеты «Правовое обозрение»

  • Как избежать ошибок при оформлении и оплате листков нетрудоспособности в различных ситуациях? 04 февраля 2020


    РУБРИКА БОЛЬНИЧНЫЕ ЛИСТЫ В ВОПРОСАХ И ОТВЕТАХ

    На вопросы читателей «Правового обозрения» отвечает управляющий ГУ – Красноярским региональным отделением ФСС РФ Сергей МОСКВИН

    - Сергей Александрович, если сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет и работает один день в неделю, положено ли ей пособие при болезни ребенка?

    • Лицо, находящееся в отпуске по уходу за ребенком, имеет право работать на условиях неполного рабочего времени. Работа на условиях неполного рабочего времени не влечет для работников каких-либо ограничений продолжительности ежегодного основного оплачиваемого отпуска, исчисления трудового стажа и других трудовых прав (ст. 93 ТК РФ), в том числе права на пособие по временной нетрудоспособности.
    • Наш сотрудник стал папой. Его супруга не работает. Может ли он пойти в отпуск по беременности и родам? А в отпуск по уходу за ребенком? Если он не будет в отпуске по уходу, он сможет взять больничный по уходу за малышом?
    • Отпуск по беременности и родам предоставляется только женщинам. Отпуск по уходу за ребенком предоставляется матерям, отцам, другим родственникам, опекунам, фактически осуществляющим уход за ребенком. Таким образом, отцу ребенка может быть предоставлен отпуск по уходу за ребенком при условии осуществления фактического ухода за ребенком. Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком не выдается в период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, за исключением случаев выполнения работы в указанный период на условиях неполного рабочего времени или на дому.
    • Как проверить подлинность больничного листа? Можно ли не назначать пособие до получения результата проверки?

    - Включается ли служба в армии и период нахождения работника на военных сборах в страховой стаж при расчете больничного? Если включается, то по каким документам организация может определить продолжительность таких периодов?

    - В страховой стаж наравне с периодами работы и иной деятельности засчитываются периоды прохождения военной службы, а также иной службы, предусмотренной Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года № 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, и их семей». Данные периоды подтверждаются военными билетами, справками военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений, записями в трудовой книжке, внесенными на основании документов, и другими документами, содержащими сведения о периоде прохождения службы. Периоды прохождения военной службы, а также иной службы входят в страховой стаж, но являются нестраховыми периодами, и при заполнении больничного листа указываются в специальном поле.

    - В 2017 и 2018 годах сотрудница работала полный день, с лета 2019 она начала работать по 4 часа в день, затем сотрудница заболела. При расчете больничного надо ли учитывать, что сотрудница сейчас работает неполный день?

    - Пособие по временной нетрудоспособности исчисляется исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе за время работы у другого страхователя (других страхователей).В случаеесли средний заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие по временной нетрудоспособности, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая.

    Если застрахованное лицо на момент наступления временной нетрудоспособности работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), и пособие исчисляется из МРОТ, средний заработок определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица, несмотря на то,что в расчетном периоде она работала полный день.

    - Пособие рассчитывается исходя из МРОТ. Больничный начался в декабре, а закончился в январе. Какое значение МРОТ надо использовать при расчете пособия? Если сотрудник нарушил режим во время первоначального листка, это повлияет на расчет продолжения?

    - В случае если застрахованное лицо в двух календарных годах, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, не имело заработка, а также в случае, если средний заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие по временной нетрудоспособности, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. Соответственно, в указанном случаедля расчета пособия будет применяться МРОТ, действующий в декабре - на момент наступления временной нетрудоспособности.

    При наличии оснований для снижения пособия по временной нетрудоспособности (нарушение работником без уважительных причин режима, предписанного лечащим врачом; неявка работника без уважительных причин в назначенный срок на врачебный осмотр или на проведение медико-социальной экспертизы; заболевание или травма, наступившие вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения или действий, связанных с таким опьянением) пособие выплачивается застрахованному лицу со дня, когда было допущено нарушение в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом.

    В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, пособие в таких случаях выплачивается в размере, не превышающем МРОТ, с учетом этих коэффициентов. В данном случае для расчета пособия в декабре будет применяться МРОТ, действующий в декабре, а с января - МРОТ, действующий в январе.

    Соответственно, если отец ребенка будет находиться в отпуске по уходу за ребенком и работать на условиях неполного рабочего времени или на дому, то листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком ему должен быть выдан и оплачен.Если отпуск по уходу за ребенком будет оформлен матерью ребенка, листок нетрудоспособности в связи с необходимостью осуществления ухода за больным ребенком в этот период отцу ребенка не выдается.

    - Основные признаки подделки листков нетрудоспособности можно выявить визуально:

    - отсутствие водяного знака с логотипом ФСС;

    - отсутствие защитных волокон трех видов: синие, розовые, светло-зеленые;

    - ячейки для заполнения листка нетрудоспособности белого цвета;

    - несоответствие качества бумаги качеству легитимного бланка листка нетрудоспособности;

    - использование неправильных наименований лечебных учреждений, не соответствующих данным медицинским организациям;

    - указание неверного адреса медицинских организаций;

    - допущение грубых нарушений в оформлении раздела «Заполняется врачом медицинской организации» листка нетрудоспособности: отсутствие периода стационарного лечения, использование фамилии врачей, не работающих в данной медицинской организации, и пр.;

    - использование печатей, не соответствующих наименованию медицинских организаций.

    При выявлении «подозрительных» листков нетрудоспособности по вышеперечисленным признакам нужно обратиться в Фонд социального страхования РФ по месту регистрации в качестве страхователя.Если опасения работодателя подтвердятся, материалы по фиктивным листкам нетрудоспособности Фонд направит в правоохранительные органы.

    Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам по данным листков нетрудоспособности не назначаются и не выплачиваются.

    Беседу вела Татьяна Жабина, руководитель пресс-службы Красноярского регионального отделения ФСС РФ


    Материал предоставлен редакцией
    газеты «Правовое обозрение»

  • Обзор: Новое в законодательстве Красноярского края в 2020 году 04 февраля 2020


    РУБРИКА ПО БУКВЕ ЗАКОНА

    В сфере административно-территориального и муниципально-территориального устройства Красноярского края

    С 1 мая 2019 годаФедеральным законом от 01.05.2019 № 87-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» в РФ введенновый вид муниципального образования - муниципальный округ.

    Муниципальным округом является несколько объединенных общей территорией населенных пунктов, не являющихся муниципальными образованиями, в которых местное самоуправление осуществляется населением непосредственно и (или) через выборные и иные органы местного самоуправления, которые могут осуществлять отдельные государственные полномочия, передаваемые органам местного самоуправления федеральными законами и законами субъектов РФ. Он предполагает одноуровневую систему управления: все представительные и административные функции поселения передают в административный центр округа, соответственно, сельские советы депутатов и администрации поселений прекращают свое существование. В Красноярском крае решение об объединении в муниципальный округ с января 2020 года принято в Шарыповском и Пировском районах.

    Закон Красноярского края от 05.12.2019 № 8-3431

    «Об объединении всех поселений, входящих в состав Пировского района Красноярского края, и наделении вновь образованного муниципального образования статусом муниципального округа»

    С 4 января 2020 года преобразованы путем объединения муниципальные образования Бушуйский сельсовет, Икшурминский сельсовет, Кетский сельсовет, Кириковский сельсовет, Комаровский сельсовет, Пировский сельсовет, Солоухинский сельсовет, Троицкий сельсовет, Чайдинский сельсовет, расположенные в границах Пировского района, и образовано муниципальное образование Пировский муниципальный округ Красноярского края.

    Административным центром муниципального образования Пировский муниципальный округ Красноярского края определено село Пировское.

    Установлено, что первый глава муниципального образования Пировский муниципальный округ Красноярского края избирается Пировским окружным Советом депутатов первого созыва из числа кандидатов, представленных конкурсной комиссией по результатам конкурса, и возглавляет местную администрацию.

    Закон Красноярского края от 19.12.2019 № 8-3522

    «Об объединении всех поселений, входящих в состав Шарыповского района Красноярского края, и наделении вновь образованного муниципального образования статусом муниципального округа»

    С 6 января 2020 года преобразованы путем объединения муниципальные образования Березовский сельсовет, Ивановский сельсовет, Новоалтатский сельсовет, Парнинский сельсовет, Родниковский сельсовет, Холмогорский сельсовет, Шушенский сельсовет, расположенные в границах Шарыповского района, и образовано муниципальное образование Шарыповский муниципальный округ Красноярского края.

    Административным центром муниципального образования Шарыповский муниципальный округ Красноярского края определен город Шарыпово.

    Установлено, что первый глава муниципального образования Шарыповский муниципальный округ Красноярского края избирается Шарыповским окружным Советом депутатов первого созыва из числа кандидатов, представленных конкурсной комиссией по результатам конкурса, и возглавляет местную администрацию.

    Со дня вступления в силу рассматриваемых Законов в течение 6 месяцев действует переходный период преобразования указанных муниципальных образований.

    В течение переходного периода в соответствии с федеральным законодательством осуществляется формирование органов местного самоуправления муниципального образования Пировский муниципальный округ Красноярского края и Шарыповский муниципальный округ, а также проводится урегулирование иных вопросов, связанных с преобразованием.

    В сфере социальных и трудовых отношений

    НАПОМИНАЕМ!В соответствии со статьей 133.1 Трудового кодекса РФ в субъекте РФ может устанавливаться размер минимальной заработной платы (МРОТ), не распространяющийся на финансируемые из федерального бюджета организации, который не может быть ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законодательством. При отсутствии действующего регионального соглашения необходимо руководствоваться минимальным размером оплаты труда, установленным федеральным законодательством.

    В Красноярском крае с 1 января 2018 года по текущий момент Региональное соглашение о размере минимальной заработной платы заключено не было. Таким образом с 1 января 2020 МРОТ на территории Красноярского края составляет 12 130 рублей в месяц, что установлено Федеральным законом от 27.12.2019 № 463-ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда».

    Соглашение по регулированию социально-трудовых отношений между Правительством Красноярского края, Красноярским краевым союзом организаций профсоюзов «Федерация профсоюзов Красноярского края» и краевыми объединениями работодателей на 2020 - 2022 годы»

    (подписано в г. Красноярске 30.12.2019)

    Полномочные представители Правительства Красноярского края, Красноярского краевого союза организаций профсоюзов «Федерация профсоюзов Красноярского края» и краевых объединений работодателей заключили краевое трехстороннее соглашение, устанавливающее общие принципы регулирования социально-трудовых и связанных с ними экономических отношений в Красноярском краев 2020 - 2022 годах. Стороны установили своиобязанности в следующих сферах:

    -экономическая политика;

    - развитие рынка труда и содействие занятости населения (доходы);

    - заработная плата и уровень жизни населения (социальная политика);

    - охрана труда и здоровья населения;

    - экологическая безопасность;

    - развитие социального партнерства.

    Закон Красноярского края от 5 декабря 2019 г. № 8-3437 «О внесении изменений в статью 4 Закона края «О системах оплаты труда работников краевых государственных учреждений».

    С 1 января 2020 года изменился размер заработной платы, используемый для целей расчета региональной выплаты.

    Региональная выплата как выплата стимулирующего характера предоставляется с1 октября 2013 года работникам, месячная заработная плата которых при полностью отработанной норме рабочего времени и выполненной норме труда (трудовых обязанностей)остается ниже установленного размера заработной платы и рассчитывается как разница между ними.

    С 1 января 2020 года установленный размер заработной платы составил:

    31 538 рублей - в городе Норильске, в Таймырском Долгано-Ненецком муниципальном районе (ранее 29 328 рублей);

    29 112 рублей - в Туруханском районе севернее рек Нижняя Тунгуска и Турухан, в Эвенкийском муниципальном районе севернее параллели 63° северной широты (ранее 27 072 рубля);

    27 899 рублей - в Северо-Енисейском районе, в Эвенкийском муниципальном районе южнее параллели 63° северной широты (ранее 25 944 рубля);

    25 473 рубля - в Туруханском районе южнее рек Нижняя Тунгуска и Турухан, в Кежемском районе (ранее 23 688 рублей);

    21 834 рубля - в городах Енисейске, Лесосибирске, в Богучанском, Енисейском и Мотыгинском районах (ранее 20 304 рубля);

    19 408 рублей - в остальных территориях края (ранее 18 048 рублей).

    Анна СОЛОВЬЕВА, руководитель юридического отдела департамента регионального выпуска



    Материал предоставлен редакцией
    газеты «Правовое обозрение»

  • Важные изменения в деятельности адвокатов 04 февраля 2020


    РУБРИКА ЗВЕЗДЫ ГОВОРЯТ

    Марина Климова (г. Москва), консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права со стажем более 15 лет, к.э.н., автор более 80 книг и более 300 публикаций, включенных в правовую базу Системы КонсультантПлюс

    Избежать ошибок,оформляя договор с физическими лицами

    Во-первых, сейчас надо обратить внимание, что на выходе закон об электронных трудовых книжках, и мы должны будем в течение 2020 года собрать со всех работников заявления с целью выяснить,что они хотят – продолжение бумажных трудовых книжек или ведение электронных? Это наиболее революционная история, которая с нами сейчас происходит.

    Второй момент – это серьезные изменения в части подоходного налога. Любая ошибка, связанная с удержанием подоходного налога у физического лица, теперь сможет отозваться не самому физическому лицу, а именно организации. Потому чтовзыскание недоимки, выявленной при налоговой проверке, идет теперь за счет организации. В силуновой редакции статьи 226 Налогового кодекса риски возрастают.

    Третье - наверное, это тоже интересное новшество. С начала будущего года и в вашем регионе, в Красноярском крае,будет легализована самозанятость (читайте законопроект № 837124-7). Появится новая категория физических лиц - подрядчиков, исполнителей, поставщиков, которым даже не нужно регистрироваться в качестве ИП, но взаимоотношения с которыми позволят организации легализовать расходы, выплаты этим лицам, не обременяя себя исчислением и уплатой НДФЛ, страховых взносов.

    Новых людей или бывших сотрудников, которые уже не работали в организациях в течение как минимум двух лет, можнобудет привлекать как самозанятых и экономить тем самымна подоходном налоге и страховых взносах, ориентируясь на Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)». Территория действия спецрежима будет резко расширяться в 2020 году.

    Налоговая служба создала специальный сайт об этом налоговом режиме, где вы можете найти все подробности о нем- https://npd.nalog.ru.

    Не забывайте, что самозанятый обязан выдать заказчику чек – это условие списания возникающих у вашей организации расходов, освобождения от обложения дохода самозанятогоНДФЛ и страховыми взносами.

    Надомники, дистанционные работники, занятость по «удаленке»

    Я бы сказала, что это направление развивается достаточно активно.Еслиесть возможность работать из дома, это выгодно и работодателю (не надо оборудовать рабочее место, открывать обособленное подразделение и т.д.), и работнику. Можно сказать, один из трендов сегодня. Все по домам сидят, в соцсетях общаются и точно так же работают.Деятельность дистанционных работниковрегулируется главой 49.1Трудовогокодекса. Добавлю, у нас есть освобождение по Федеральному закону от 28.12.2013 № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» (п. 3 ст. 3) отспецоценки для дистанционных и надомных работников. Одно время,все спецоценки испугались, во многих малых предприятиях даже отказались от аренды офисов, посадили всех по домам, лишь бытолько спастись от спецоценки. Так что по разным причинам это направление развивается в стране.

    Зарплата-2020

    Есть риски, связанные с препятствованием работнику по выбору кредитной организации, куда ему перечисляется заработная плата. Сейчас штрафы появились от 30 до 50 тысячрублей (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Плюс, на выходе закон о принудительном взыскании заработной платы по решению инспектора труда, если работодатель никак не желает рассчитаться с работниками (см. законопроекты № 755318-7, № 755304-7). Это большой шаг вперед для государства. Я считаю, что сотрудничество, развивающееся между налоговыми органами и органами Роструда по вопросам обеспечениясоблюдения налогового и трудового законодательства, - эффективный инструмент борьбы с недобросовестными работодателями (почитайте Соглашение ФНС России Роструда № ММВ-23-2/24@ от 25.11.2016 «Об информационном взаимодействии между Федеральной службой по труду и занятости и Федеральной налоговой службой в целях получения информации о хозяйствующих субъектах, не осуществивших налоговые отчисления за начисленную заработную плату и страховые взносы в установленные сроки»). В целом, что касается способов выплаты и расчета зарплаты, знаковых изменений здесь нет. Повторюсь, основные изменения грядут в сфере налогов и контроля.



    Материал предоставлен редакцией
    газеты «Правовое обозрение»

  • Незавершенное строительство: актуальные вопросы регистрации 04 февраля 2020


    РУБРИКА РЕГИСТРАЦИЯ ПРАВ НЕДВИЖИМОСТИ

    Строительство объекта недвижимости может быть остановлено на любом этапе и по разным причинам. Для того, чтобы ввести в гражданско-правовой оборот объект незавершенного строительства, потребуется поставить его на государственный кадастровый учет и зарегистрировать права. О порядке этой процедуры и требуемых для нее документах расскажем в нашем интервью с начальником отдела правового обеспечения Управления Росреестра по Красноярскому краю Еленой КАЦ.

    - Елена Александровна, прежде чем говорить об учетно-регистрационных процедурах, поясните, какие объекты незавершенного строительства являются объектами недвижимости?

    - К сожалению, в нормах Гражданского кодекса РФ ответ на этот вопрос мы не найдем. По сложившейся практике, в настоящее время следует руководствоваться п. 38 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела 1 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации». И при разрешении вопроса о признании правомерно строящегося объекта недвижимой вещью (объектом незавершенного строительства) необходимо установить, что на нем, по крайней мере, полностью завершены работы по сооружению фундамента или аналогичные им работы. Замощение земельного участка, не отвечающее признакам сооружения, является его частью и не может быть признано самостоятельной недвижимой вещью.

    - А какие документы необходимы для того, чтобы можно было совершать сделки с объектом незавершенного строительства (далее - ОНС)?

    - Прежде всего, его необходимо поставить на кадастровый учет и зарегистрировать права. Эти действия осуществляются на основании разрешения на строительство и правоустанавливающего документа на земельный участок. В случае если для строительства объекта не требуется разрешение на строительство (например, объекты индивидуального жилищного строительства, гаражи и др.), то учет и регистрация прав проводятся на основании технического плана и документа на земельный участок.

    - Правильно ли мы понимаем, что документ на землю требуется всегда?

    - Нет, он необходим, если право на земельный участок не зарегистрировано в Едином государственном реестре недвижимости (далее – ЕГРН). При этом одновременно с учетом и (или) регистрацией права заявителя на ОНС будут проведены учет и регистрация на земельный участок.

    - Скажите, а как быть, если истек срок действия разрешения на строительство на момент обращения в орган регистрации прав?

    - В настоящее время в Законе такая ситуация не урегулирована, но на территории Красноярского края сложилась судебная практика, позволяющая сделать вывод, что истечение срока действия разрешения на строительство на момент обращения с заявлением не является основанием для отказа в регистрации права.

    - Одним из документов, подтверждающих право на земельный участок, является договор аренды данного участка. Могут ли быть осуществлены учетно-регистрационные действия в отношении ОНС после истечения срока договора аренды?

    - Сам по себе факт истечения срока аренды без документального подтверждения его расторжения и возврата земельного участка арендодателю, а также внесения соответствующих записей о расторжении в ЕГРН не свидетельствует о прекращении арендных отношений. Так, по законодательству, если арендатор продолжает пользоваться имуществом после истечения срока, договор считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок. Поэтому факт истечения срока аренды не препятствует проведению регистрации права собственности на созданный в период действия договора аренды ОНС, если нет документального подтверждения его расторжения.

    - Поскольку технический план является обязательным документом, скажите, на основании каких документов он подготавливается?

    - Сведения об ОНС по общему правилу указываются в техническом плане кадастровым инженером на основании разрешения на строительство такого объекта и проектной документации такого объекта недвижимости, если ее изготовление предусмотрено законодательством Российской Федерации. Технический план недостроенного объекта индивидуального жилищного строительства, садового дома подготавливается на основании уведомления застройщика о планируемых строительстве (реконструкции), а также уведомления о соответствии указанных параметров объектов предельным параметрам разрешенного строительства, проектной документации объекта строительства (если правообладатель земельного участка (застройщик) обеспечил изготовление такой документации) и декларации, составленной и заверенной правообладателем объекта недвижимости или правообладателем земельного участка, на котором расположен такой объект недвижимости. Кстати, хочу отметить, что с 10.01.2020 вступили в силу изменения, внесенные приказом Минэкономразвития России от 25.09.2019 № 592, определяющие требования к подготовке технического плана.

    - Кто вправе обратиться в орган регистрации прав за осуществлением учетно-регистрационных действий в отношении ОНС?

    - Учет и регистрация прав на ОНС осуществляются по заявлениюсобственника земельного участка либо лица, которому земельный участок предоставлен для строительства на ином праве.

    - Недостроенные дома. Возможно ли осуществить регистрацию права собственности на незавершенный строительством многоквартирный жилой дом?

    - Федеральный закон «О государственной регистрации недвижимости» устанавливает, что регистрация права собственности на многоквартирный дом не осуществляется. Однако нормами права не установлен запрет на государственную регистрацию права на незавершенный строительством многоквартирный дом. Кроме того, положения Федерального закона «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» предусматривают обязанность застройщика зарегистрировать право собственности на ОНС при возникновении оснований для обращения взыскания на предмет залога.

    - Возможна ли постановка на учет и регистрация права на жилые (нежилые) помещения в недостроенном объекте?

    -Из норм действующего законодательства можно сделать вывод, что до момента ввода в эксплуатацию ОНС признается самостоятельным объектом недвижимости, но без возможности образования в нем иных объектов недвижимости. Так, Верховный Суд РФ при рассмотрении дела о признании права собственности на квартиры в недостроенном многоквартирном доме указал, что поскольку строительство жилого дома не завершено, квартиры как оборотоспособные объекты не существуют. Следовательно, судом не может быть признано право собственности на квартиры в строящемся многоквартирном доме за лицами, заключившими с застройщиком договор долевого участия в строительстве данного объекта.

    - В случае достройки объекта, что должен сделать застройщик?

    - Снятие с учета ОНС и регистрация прекращения прав будут осуществлены органом регистрации одновременно с регистрацией прав на созданный объект при его вводе в эксплуатацию. Предоставление каких-либо отдельных заявлений о снятии с учета ОНС и прекращения на него прав не требуется.

    - Как прекратить права на ОНС, который уничтожен, например, в результате пожара, или снесен?

    - Снятие с учета и прекращение прав на такой ОНС осуществляется по заявлению его собственника, а если права на строящийся объект не были зарегистрированы, то снятие с учета объекта возможно по заявлению собственника земельного участка. Документом, подтверждающим прекращение существования ОНС, является акт обследования объекта, подготовленный кадастровым инженером.

    - Спасибо!



    Материал предоставлен редакцией
    газеты «Правовое обозрение»

  • ГЛАВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ В 2020 ГОДУ 31 января 2020

    Кого коснутся изменения в налоговом законодательстве, вступающие в силу с 1 января 2020 г., и в чем их суть – в интервью руководителя Управления ФНС России по Красноярскому краю Дмитрия БУРАКОВА



    - Дмитрий Сергеевич, к чему стоит готовиться налогоплательщикам в новом деловом сезоне?

    • Спешу обрадовать – в 2020 году основная структура Налогового кодекса России останется неизменной, поменяются лишь некоторые условия исчисления существующих налогов и форма отчетности по ним. Что же тогда изменится, спросите вы? Вводится новый специальный режим для такой категории налогоплательщиков, как самозанятые граждане. Также изменения коснулись налога на прибыль, НДФЛ, НДС, имущественных налогов, страховых взносов.

    - Давайте поговорим об изменениях для работодателей!

    • Каждому, кто имеет штатных сотрудников, стоит обратить особое внимание на следующие изменения. Порядок сдачи зарплатной отчетности существенно изменился. В частности, затронуты расчеты страховых взносов и 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ. До 2020 года крайний срок сдачи формы 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ приходился на 1 апреля. Сейчас он сдвинулся ровно на месяц. Но поскольку в 2020 году 1 марта выпадает на выходной, срок продлевается до 2 марта.

      Второе нововведение касается малых компаний. Организации со штатом более 9 человек будут обязаны представлять формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не на бумаге, а в электронном виде по ТКС. До 2020 года это относилось к компаниям со штатом от 25 человек и более.

    - Значительные изменения затронули порядок предоставления отчетности и уплаты имущественных налогов юридическими лицами. Прокомментируйте, пожалуйста, данные новеллы законодательства!

    • В первую очередь, хочу отметить, что компании не будут сдавать расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. Это не значит, что их не нужно платить. Срок уплаты остается прежним – не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Составляя декларацию по налогу на имущество за 2019 год, следует использовать новый бланк.

      По транспортному и земельному налогам за 2019 год отчитываемся по-старому, авансовые платежи в 2020 году платим как и раньше.

      Декларации по этим налогам упразднятся с 2020 года. При этом вводится заявительный порядок предоставления льгот. Заявления о льготах по транспорту и земле за 2020 год принимаются в соответствии с текущим порядком начиная с 01.01.2021.

      Сумма налога за 2020 год будет исчислена налоговыми органами. Налогоплательщику направят сообщение, в котором укажут: объект налогообложения; налоговую базу; налоговый период; налоговую ставку; сумму исчисленного налога. Сообщение об исчисленной сумме налога передается налогоплательщику-организации в электронной форме, заказным письмом или лично в руки. Оплатить сумму земельного и транспортного налогов по итогам 2020 года нужно будет до 1 марта 2021 года.

    - Федеральные налоги и спецрежимы. Что нового в этих областях налогообложения?

    • Важный момент: с января 2020 года запрещено применять ЕНВД при торговле маркированными товарами: лекарствами, обувью, меховыми изделиями. К 2021 году ЕНВД планируют отменить совсем. Следует учесть в работе, что медицинские и образовательные учреждения могут и дальше применять нулевую ставку по налогу на прибыль закон по ним продлили. Если ваша компания была реорганизована, вам нужно учесть новые правила восстановления НДС. При определенных условиях правопреемники должны будут восстановить НДС, который принял к вычету их право предшественник. Отдельно отмечу, что сейчас НК РФ запрещает уплату НДФЛ за счет средств налогового агента. С 1 января введут исключение для случая, когда налог доначислен в результате проверки.

      Списание безнадежного долга не будет облагаться НДФЛ при выполнении обязательных условий:
      • физлицо-должник не взаимозависим с кредитором и не работает у него по найму;
      • долг не является матпомощью или встречным исполнением обязательств.


    - Какие еще важные изменения следует учесть в работе бухгалтеру?

    • С 2020 года ФНС сформирует информационный ресурс, куда будет выкладываться отчетность за 2019 и последующие годы. Сведения за предыдущие годы, по-прежнему, можно запросить в Росстате. Однако, бухотчетность в Росстат сдавать больше не нужно, за исключением ситуаций гостайны. Бухотчетность вообще не обязательно вести на бумаге. Руководитель коммерческой организации может подписать ее в электронной форме. В бланки годовой бухотчетности внесли дополнительные строки. Например, в баланс ввели поле для информации об аудите. Обратите внимание: в балансе и отчете о финрезультатах вносить данные можно только в тыс. руб. (в млн руб. – нельзя).

      МРОТ, как всегда, повышается – его размер составит 12 130 рублей в целом по России. Для Красноярского края, с учетом районного коэффициента и процентной надбавки за работу в местностях с особыми климатическими условиями, размер МРОТ составит от 19 408 рублей в южных районах до 31 538 рублей на Крайнем Севере.

    - Какие изменения законодательства произошли в 2020 году в сфере осуществления расчетов с использованием контрольно-кассовой техники?

    • Внесены изменения в Федеральный закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», касающиеся освобождения от применения ККТ для отдельных государственных и муниципальных учреждений культуры при осуществлении расчетов за оказанные ими услуги населению в области культуры, перечень которых утверждается Правительством РФ. Это учреждения культуры, расположенные преимущественно в сельской местности – музеи, дома культуры, ремесленные центры, муниципальные библиотеки и другие.

      Под освобождение не попадают организации, расположенные в городах, районных центрах (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселках городского типа.

      С 1 февраля заканчивается отсрочка, предоставленная законодательством организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим торговлю с использованием торговых автоматов при продаже товаров (кроме подакцизных, технически сложных и маркированных), применяющих модель «удаленной фискализации», в части отображения при осуществлении расчетов на дисплее автоматического устройства для расчетов QR-кода

      Также в 2020 году закончится отсрочка по штрафам за неприменение ККТ при расчетах за услуги ЖКХ и перевозки пассажиров в общественном транспорте. До 1 июля 2020 года были заморожены штрафные санкции за кассовые нарушения при осуществлении расчетов водителями или кондукторами в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте, а также расчетов за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций). Теперь за нарушения, совершенные с этой даты, нарушители будут привлекаться к административной ответственности.


    Подготовила Ольга Юркова, пресс-секретарь УФНС России по Красноярскому краю

    для газеты «Правовое обозрение»