• Вниманию читателей газеты «Правовое обозрение»! 31 марта 2015

    Мы рады презентовать Вам свежий выпуск газеты «Правовое обозрение»!

     

    Уважаемые посетители нашего сайта!

    Мы подготовили для Вас очередной выпуск газеты «Правовое обозрение», где собрали только самую актуальную информацию для Вас и Вашего бизнеса.

    Минтруд утвердил профстандарт «бухгалтер». С 2016 года при трудоустройстве в муниципальные и государственные учреждения кандидат должен будет соответствовать профессиональному стандарту. А с 2020 года применять стандарты, утвержденные Минтрудом, должны будут и коммерческие организации. Подробнее об этом узнаете из рубрики «Актуальное интервью».

    В 2015 году работодатели столкнулись с нововведениями, которые ужесточили порядок и ответственность при привлечении на работу иностранцев. Это связано со вступлением в силу № 357-ФЗ от 24.11.2014 г. С 2015 года также существенно изменилось законодательство, регулирующее вопросы исчисления НДФЛ и уплаты страховых взносов с выплат иностранным работникам. Вашему вниманию — рубрика «Прием иностранца на работу в 2015 году: новые правила».

    Если условиями договоров поставки не предусмотрено изменение цены поставленных товаров, то НДС, принятый к вычету не корректируется. Об этих и других полезных новостях узнаете из рубрики «Налоговые споры».

    Привлечение директоров и учредителей к субсидиарной ответственности по долгам ООО. Этой теме мы посвятили рубрику «Юридическая консультация».

    Ну а если в Вашей профессиональной деятельности возникают трудности по работе со справочной правовой системой КонсультантПлюс, мы рады предложить Вам пройти профессиональные обучающие семинары по работе с КонсультантПлюс. Программу семинаров на апрель Вы найдете на последней полосе газеты «Правовое обозрение».

    Следите за новостями на нашем сайте, будьте в курсе самых последних законодательных новшеств!

    Удачного Вам дня и только позитивных новостей!

     

    С уважением,

    редакция газеты «Правовое обозрение» компании «ИСКРА»

  • Разработан профессиональный стандарт для бухгалтера 31 марта 2015

    Рубрика: Актуальное интервью

    У красноярских бухгалтеров есть уникальная возможность получить профессиональный сертификат соответствия      

     

    Согласно приказу Минтруда от 22.12.2014 г. № 1061н с 2016 года все специалисты бюджетных организаций должны соответствовать профстандарту, а также должны переписать все должностные инструкции, в которых будут учтены навыки, стаж работы и квалификация по новым правилам. А с 2020 года применять профстандарты обяжут и коммерческие организации. Но коммерческий сектор может сертифицироваться уже сегодня: осталось не так много времени.

    О том, почему работодатель сегодня заинтересован в том, чтобы его сотрудники соответствовали профстандартам, рассказал Лысенко Денис Владимирович, Лысенко Денис Владимирович, член Экспертного совета ГД РФ, член Общественной Палаты РФ, советник председателя контрольно–счетной палаты Москвы, к.э.н., доцент МГУ, президент Некоммерческого Партнерства «Ассоциация Профессиональных Бухгалтеров Содружество» (г. Москва).

     

    — Денис Владимирович, какие сложности могут подстерегать руководителя организаций в связи с утверждением профстандарта бухгалтера?

    — Сначала я хотел бы рассказать о нашей организации. Некоммерческое Партнерство «Ассоциация Профессиональных Бухгалтеров Содружество» создано в 1989 году. Сегодня это профессиональная площадка, где взаимодействуют ведущие российские и международные специалисты в области бухгалтерского учета и налогообложения.

    Сегодня в бухгалтерском сообществе очень много неквалифицированных кадров. А между тем бухгалтер — первое лицо любого предприятия после руководителя. На нем лежит колоссальная ответственность и большие риски. И работодатель сегодня должен быть полностью уверен в таком специалисте, в его квалификации и навыках, если «случись что», не разделить с ним весь груз ответственности. Чтобы обезопасить себя и свое предприятие, работодатель может потребовать сертификат соответствия, тем самым убедиться в компетентности своего сотрудника. Или наоборот, усомниться в ней.

    Профессиональный стандарт важен для бухгалтера еще и с точки зрения карьерного роста. Те, кто стремятся к большему заработку, стремятся подтвердить свои знания сертификатом профессионального соответствия. Сегодня Некоммерческое Партнерство «Ассоциация Профессиональных Бухгалтеров Содружество» — аккредитованная организация, которая может обучать и выдавать сертификаты соответствия в рамках профстандарта бухгалтера.

    — Какие требования будут предъявляться к образованию, опыту и навыкам бухгалтера?

    — Профстандартами определены три уровня профессии «бухгалтер», и начинаются они с пятого уровня (разработчик не указал, почему именно с пятого уровня). Так, пятый уровень — это бухгалтер участка, шестой уровень — заместитель главного бухгалтера, седьмой уровень — главный бухгалтер. Чтобы соответствовать квалификации уровня «бухгалтера участка», необходимо иметь среднее профессиональное или дополнительное образование по специальным программам, стаж работы — не менее одного года в должности кассира, табельщика, учетчика или иного технического исполнителя. Чтобы соответствовать квалификации заместителя главного бухгалтера, необходимо  иметь высшее специальное образование, а также стаж работы не менее пяти лет, три из которых в должности, связанной с ведением бухгалтерского учета, составлением бухгалтерской или финансовой отчетности или аудиторской деятельности. А главный бухгалтер должен иметь высшее образование, общий стаж работы не менее пяти лет, три из которых в должности, связанной с ведением бухгалтерского учета, составлением бухгалтерской или финансовой отчетности или аудиторской деятельности. При этом вести бухгалтерскую отчетность может только главный бухгалтер.

    — Нужно ли получать сертификат соответствия, если бухгалтер соответствует профстандарту по опыту и навыкам? Например, главный бухгалтер ООО «Матрешка» имеет высшее образование, стаж работы — 20 лет. Должен ли он получать сертификат профессионального соответствия?

    — Это не обязательная процедура, но желательная.

    — Какие специалисты финансово-экономических служб должны будут соответствовать профстандарту?

    — Профстандарт «бухгалтер» имеет рекомендательный характер. Так, с 2016 года ему должны соответствовать бухгалтера бюджетной сферы, а с 2020 года – коммерческой сферы.

    — Будут ли штрафовать работодателя, если специалисты финансово-экономической службы его предприятия будут работать без сертификата профессионального соответствия?

    — Нет, не будут. Но не смотря на это работодатель должен быть заинтересован в том, чтобы бухгалтер обладал подобным сертификатом, подтверждающим его квалификацию.

    — Как получить сертификат профессионального соответствия?

    — Можно обратиться в наш региональный центр сертификации в Красноярске, это АНО ДПО «Сибирский Центр профессионального развития».  Сертификация проходит в два этапа. Сначала необходимо сдать письменный экзамен, написать тест по теме бухгалтерского учета и налогообложения. Далее ответы направляются в Москву, и в режиме онлайн идет проверка. Второй этап — это устное собеседование по скайпу с нашим специалистом из Москвы. После успешного прохождения письменной и устной части, наша экспертная комиссия принимает решение о выдаче сертификатов профессионального соответствия. В эту комиссию входят ведущие ученые в области бухгалтерского учета в России.

    АНО ДПО «Сибирский Центр профессионального развития» предлагает сегодня пройти обучение для успешной сдачи тестирования и получения сертификата профессионального соответствия. Также можно подтвердить вашу квалификацию: у вас есть возможность сразу попробовать свои силы и записаться на тестирование без предварительного обучения.

    — Есть ли срок действия у сертификата?

    — Сертификаты выдаются на три года. По истечении трех лет специалист должен вновь пройти сертификацию, подтвердив свой профессиональный уровень.

    — Сколько будет стоит пройти тестирование и получить сертификат?

    — Это обойдется в сумму 5 000 рублей.

    — Денис Владимирович, какие плюсы получает бухгалтер, имеющий сертификат профессионального соответствия?

    — Во-первых, такой специалист попадает во всероссийский реестр профессиональных бухгалтеров. Во-вторых, у него есть возможность участвовать в семинарах, онлайн-конференциях по актуальным вопросам налогообложения. Кроме этого, вы получаете продвижение в профессиональном плане: вы можете стать экспертом по законопроектам. В Ассоциацию нередко обращаются Госдума, Минфин за экспертизой документа. Еще важное преимущество — специалист, имеющий сертификат, котируется на рынке в среднем на 10-15 тыс. рублей выше, чем тот, кто не прошел сертификацию. Также мы занимаемся трудоустройством сертифицированных специалистов в Красноярске и в целом по России.

    — Спасибо Вам за интересное интервью. Удачи в делах!

    — В завершении я хотел бы пригласить всех бухгалтеров Красноярского края не откладывать подтверждение своих профессиональных компетенций на потом, а получить сертификат профессионального соответствия уже сейчас. Сделать это можно, как я уже сказал, в Региональном центре Некоммерческого Партнерства «Ассоциация Профессиональных Бухгалтеров Содружество» в г. Красноярске АНО ДПО «Сибирский Центр профессионального развития». Ждем вас в рядах профессиональных бухгалтеров!

     

    Региональный центр Некоммерческого Партнерства «Ассоциация Профессиональных Бухгалтеров Содружество» в г. Красноярске АНО ДПО «Сибирский Центр профессионального развития»

    Телефон для справок: Яковлева Наталья, 2-960-709; 2-570-587 или отправляйте свои вопросы на e-mail: Yna@prof-razvitie.ru

    Ближайшие даты проведения тестирования на соответствие простандарту «бухгалтер» в г. Красноярске:

    20, 22  апреля с 9.00-13.00

    29 апреля  с 14.00-18.00 

  • Рубрика: Прием иностранца на работу в 2015 году: новые правила 31 марта 2015

    С 1 января 2015 года вступил в силу № 357-ФЗ от 24.11.2014 г., которым предусмотрен переход на новый механизм привлечения и использования иностранной рабочей силы.

    Отменяется действующая система квотирования для иностранных граждан из стран с безвизовым режимом въезда. Данным Федеральным законом предоставлено право юридическим лицам и ИП привлекать к трудовой деятельности на основании патента иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы. Ранее такое право было предоставлено только работодателям, являющимся гражданами РФ, для обеспечения личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением работодателем предпринимательской деятельности.

     

    Данный Федеральный закон расширил перечень документов для получения патента. Так, иностранный гражданин, достигший возраста 18 лет, представляет:

     

    1) заявление о выдаче патента;

    2) документ, удостоверяющий личность данного иностранного гражданина и признаваемый РФ в этом качестве;

    3) миграционную карту с указанием работы как цели визита в РФ и с отметкой органа пограничного контроля о въезде;

    4) документы о постановке иностранного гражданина на учет по месту пребывания;

    5)  полис добровольного медицинского страхования, заключенный на срок осуществления трудовой деятельности данным иностранным гражданином;  

    6) документы, подтверждающие отсутствие у данного иностранного гражданина заболеваний, полученные в субъекте, на территории которого данный иностранный гражданин намеревается осуществлять трудовую деятельность;

    7) документ, подтверждающий владение данным иностранным гражданином русским языком, знание им истории России и основ законодательства РФ.

    С учетом положений Федерального закона «О внесении изменений в статьи 226 и 227 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» и установленного Министерством экономического развития Российской Федерации от 29.10.2014 г. № 685 «Об установлении коэффициентов-дефляторов» коэффициента-дефлятора на 2015 год, применяемого к налогу на доходы физических лиц,  сумма авансового платежа по налогу на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа на территории Красноярского края составит1 568 рублей 40 копеек.

    В настоящее время министерством здравоохранения Красноярского края  подготовлен перечень медицинских организаций, уполномоченных на выдачу на территории края документов, подтверждающих отсутствие у иностранного гражданина заболеваний наркоманией и инфекционных заболеваний, которые представляют опасность для окружающих и в настоящее время. На территории Красноярского края  иностранный гражданин должен будет  предоставить договор (полис) добровольного медицинского страхования, заключенный со страховой компанией  в соответствии с законодательством РФ.

     

    Запрет на въезд в Российскую Федерацию для нарушителей-иностранцев увеличен до 10 лет

    Напомним, что с 1 января 2014 г. срок временного пребывания в Российской Федерации иностранного гражданина, прибывшего в РФ в порядке, не требующем получения визы, не может превышать 90 суток суммарно в течение каждого периода в 180 суток. Если иностранный гражданин превысил срок пребывания,  въезд в Российскую Федерацию ему не разрешается в течение трех лет.

    С 10 января 2015 г. вступили в силу новые дополнения  статьи 27 Федерального закона № 114-ФЗ от 15 августа 1996 года  «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию», когда въезд в Российскую Федерацию иностранному гражданину или лицу без гражданства не разрешается: 

    • если иностранный гражданин или лицо без гражданства в период своего предыдущего пребывания в РФ не выехали из страны и незаконно находились на ее территории непрерывно более 180, но не более 270 суток, въезд в РФ будет не разрешен в течение пяти лет со дня выезда из России;
    • если срок незаконного пребывания на территории страны превысит 270 суток, то запрет на въезд в РФ будет действовать в течение 10 лет со дня выезда из России.

    Обращаем внимание, что данный порядок не распространяется на иностранных граждан и лиц без гражданства, когда на день истечения указанных сроков им:

    – продлен срок временного пребывания;

    – выдано разрешение на временное проживание или вид на жительство;

    – приняты заявление и иные документы, необходимые для получения разрешения на временное проживание;

    – получено в установленном порядке разрешение на работу или патент;

     – принято ходатайство работодателя о привлечении иностранного гражданина к трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста;

    – принято заявление работодателя о продлении срока действия разрешения на работу, выданного такому высококвалифицированному специалисту;

      а также (при условии продления срока временного пребывания) в отношении:

    – журналистов, аккредитованных в Российской Федерации;

             – студентов, обучающихся в образовательных организациях Российской Федерации;

    –  иностранных граждан и лиц без гражданства, находящихся на лечении в лечебных учреждениях органов здравоохранения Российской Федерации.     

     

    Для справки:   

    Вышеуказанные нормы регламентируются:

    Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 389-ФЗ «О внесении изменений в статью 27 Федерального закона «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию»;  Федеральным законом от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»; Федеральным законом № 114-ФЗ «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию».

    Пресс-служба УФМС

    России по Красноярскому краю

     

    НДФЛ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ С ВЫПЛАТ ИНОСТРАНЦАМ В 2015 ГОДУ

    С 2015 года существенно изменилось законодательство, регулирующее вопросы исчисления НДФЛ и уплаты страховых взносов с выплат иностранным работникам, которые всегда вызывали у бухгалтеров множество вопросов.

    Отметим основные новации.

     

    Налог на доходы физических лиц

    Федеральный закон от 04.10.2014 г. № 285-ФЗ:

    Введена ставка НДФЛ в размере 13 % для беженцев и лиц, получивших временное убежище на территории РФ. Действие данной нормы распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года.

    Федеральный закон от 24.11.2014 г. № 368-ФЗ:

    С 1 января 2015 года установлены новые правила, по которым будут облагаться НДФЛ доходы временно пребывающих иностранных граждан, работающих на основании патента в организациях и у ИП (ст. 227.1 НК РФ и п. 2 ст. 226 НК РФ).

    Работодатели должны будут уменьшать сумму НДФЛ, исчисленную с доходов таких иностранных работников за налоговый период, на размер фиксированных авансовых платежей, которые работники внесли за период действия патента, относящегося к этому налоговому периоду.

    От иностранца потребуются заявление и документы, удостоверяющие внесение платежей, а от налогового органа —  уведомление о подтверждении права на вычет по НДФЛ.

    Уведомление направляется по заявлению налогового агента и при условии наличия у налогового органа информации от территориального органа ФМС России о выдаче патента налогоплательщику, а также о заключении им трудового договора (гражданско-правового договора на выполнение работ или оказание услуг) с налоговым агентом.

    Письмо Минфина России от  27.01.2015 г. № 03-04-07/2703,
    доведено письмом ФНС России от 10.02.2015 г. № БС-4-11/1561@:

    С 2015 года доходы работников, которые являются гражданами Республик Беларусь, Казахстан и Армения, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов с первого дня работы, независимо от срока пребывания в РФ.

     

    Обязательное пенсионное и социальное страхование

    Федеральный закон от 28.06.2014 г. № 188-ФЗ:

    Лица, временно пребывающие на территории РФ, признаются застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию  независимо от продолжительности трудовых отношений. Напомним, до 2015 года данная категория иностранных работников подлежала обязательному пенсионному страхованию лишь в том случае, если трудовой договор заключался на срок более 6 месяцев.

    Федеральный закон от 01.12.2014 г. № 407-ФЗ:

    С 2015 года компаниям надо платить страховые взносы в ФСС по тарифу 1,8 % с зарплаты временно пребывающих иностранцев (кроме высококвалифицированных специалистов). Соответственно, у этих работников возникает право на пособия по временной нетрудоспособности и пособия в связи с материнством, однако не ранее 6 месяцев с начала уплаты страховых взносов работодателем.

    Письмо Минтруда России от 05.12.2014 г. № 17-1/10/В-8313:

    С 1 января 2015 года граждане Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения имеют право на получение всех видов пособий по обязательному социальному страхованию с первого дня работы на территории Российской Федерации независимо от того, являются ли они временно пребывающими, временно или постоянно проживающими на территории Российской Федерации, а работодатели должны будут уплачивать за них страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и за граждан Российской Федерации.

    Материал подготовила Гладкова Софья Германовна, директор ИЦ «Мысль», автор серии книг по вопросам бухгалтерского и налогового учета (г. Новосибирск). 

  • Рубрика: Налоговые споры для бухгалтера 31 марта 2015

    Ведущая рубрики: Светлана ПЕНТЕГОВА,

    профессиональный налоговый консультант,

    член Палаты налоговых консультантов России,

    старший преподаватель кафедры «Финансы» СФУ, практикующий главный бухгалтер

     

    И снова о премиях и о бонусах, и о НДС…

    У налогоплательщика не возникает правовых оснований для восстановления ранее принятого к вычету налога на добавленную стоимость пропорционально полученным премиям за достижение определенного объема закупок, если условиями договоров поставки и соглашениями о сотрудничестве не предусмотрено изменение цены поставленных товаров. Премии в данном случае неправомерно квалифицировать в качестве торговых скидок на цену товара, поскольку они не уменьшали стоимость приобретенных товаров. Суды апелляционной и кассационной инстанции были едины во мнении, Верховный суд поддержал единогласные выводы судов апелляционной и кассационной инстанций.

    (Определение Верховного Суда РФ от 17.02.2015 г. № 304-КГ14-3095) 

     

    Главное — успеть с оплатой взносов до даты подачи налоговой декларации

    Если страховые взносы «за себя» предприниматель на ЕНВД оплатил после завершения налогового периода, но до даты подачи декларации, снижение на их сумму налоговой базы отчетного периода по ЕНВД правомерно.

    (Определение Верховного Суда РФ от 16.02.2015 г. № 307-КГ14-6614) 

     

    Обложение денежной компенсации работникам за задержку заработной платы страховыми взносами от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

    Суды признали, что предусмотренная статьей 236 Трудового кодекса Российской Федерации денежная компенсация является видом материальной ответственности работодателя перед работником, выплачивается в силу закона физическому лицу, обеспечивая дополнительную защиту трудовых прав работника. Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником не является основанием для вывода о том, что все выплаты, производимые в пользу последнего, представляют собой оплату его труда и подлежат включению в объект обложения страховыми взносами.

    Таким образом суды поддержали налогоплательщиков и пришли к выводу об отсутствии обязанности включать в базу обложения страховыми взносами от несчастных случаев и профессиональных заболеваний данные денежные компенсации.

    (Определение Верховного Суда РФ от 18.12.2014 г. № 307-КГ14-5726)

     

    Уплата НДС автосалонами при продаже автомобилей по программе утилизации

    Налоговый орган посчитал, что автосалон должен включить в налоговую базу по НДС суммы субсидий, предоставляемых в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 31.12.2009 г. № 1194, как средства, связанные с оплатой реализуемых автомобилей. 

    Суды поддержали налогоплательщика, сославшись на п. 2 ст. 154 Налогового кодекса, в котором установлено правило, согласно которому не подлежат обложению НДС суммы субсидий, полученных в связи с потерями от реализации товаров (работ, услуг) при предоставлении льгот отдельным категориям покупателей. При этом цель (экономическая, политическая или социальная), которую преследуют государство и законодатель в каждом конкретном случае при наделении таких граждан правами на льготы или скидки, не носит определяющего характера.

    (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 16.01.2015 г. № Ф09-9135/14 по делу № А76-18230/2013)

     

    Период подачи уточненной декларации по НДС в связи с корректировкой суммы налоговых вычетов

    В случае если по решению суда корректировка таможенным органом суммы НДС признана неправомерной, и данная сумма налога подлежит возврату налогоплательщику таможенным органом, налогоплательщик, принявший к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров, должен произвести корректировку налоговых вычетов в том налоговом периоде, в котором вступило в силу соответствующее решение суда. 

    (Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 03.02.2015 г. по делу № А63-98/2014) 

     

    При разработке методики деления затрат по правилу 5 % для расчета НДС нужно быть предельно аккуратным

    Суды первой и апелляционной инстанции поддержали налогоплательщика, а вот кассационный суд указал, что при определении пятипроцентного барьера в расчете совокупных расходов в стоимости товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению, также должны учитываться суммы налога на добавленную стоимость. 

    (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 11.02.2015 г. по делу № А82-3872/2014)

     

    Правила расчета процентов, подлежащих уплате налоговым органом при несвоевременном возврате налога из бюджета

    Налоговый орган обязан возместить налогоплательщику сумму процентов за несвоевременное перечисление суммы НДС, подлежащей возврату из бюджета, за период, начиная с 12-го рабочего дня после окончания срока проведения камеральной проверки, даже если инспекция первоначально по результатам камеральной проверки не признала правомерность возмещаемой суммы, а вернула налог только на основании решения суда.

    К такому выводу пришли суды первой, апелляционной и кассационной инстанции.

    (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 16.01.2015 г. по делу № А66-5686/2014) 

     

    Страховые премии по договорам ДМС сотрудников, вышедших на пенсию, включаются в затраты в полном объеме

    Налогоплательщик вправе включить в налоговую базу по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда всю сумму страховых премий по договорам ДМС по сотрудникам, которые в течение страхового года вышли на пенсию, если такие договоры заключены на срок не менее года, оплата по договорам произведена налогоплательщиком в полном объеме и из текстов договоров не следует прекращение действия договора в отношении работников, прекративших трудовые отношения с налогоплательщиком в связи с выходом на пенсию. Также необходимо закрепить в локальных документах правило, согласно которому за неработающими пенсионерами, уволенными из общества, сохраняется право на добровольное медицинское страхование до конца года.

    Суды поддержали такую позицию налогоплательщика, сославшись на отсутствие в Налоговом кодексе ограничений по последующему статусу застрахованных лиц.

    (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 29.01.2015 г. № Ф09-9597/14 по делу № А50-6509/2014)

     

    Передача полномочий генерального директора общества индивидуальному предпринимателю не влечет ответственности за неуплату НДФЛ

    Передача обществом полномочий своего исполнительного органа управляющему соответствует положениям ст. 42 Федерального закона от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Совпадение полномочий генерального директора с полномочиями управляющего обусловлено выполнением ими одних и тех же функций по управлению обществом, что прямо вытекает из ст. 40 и 42 Федерального закона № 14-ФЗ, не может доказывать мнимость (притворность) договора о передаче полномочий единоличного исполнительного органа.

    Регистрация индивидуальным предпринимателем для заключения спорного договора не указывает на незаконность действий участников сделки. Заключение договора о передаче полномочий единоличного исполнительного органа не является противоправной, незаконной целью, а осуществление полномочий единоличного исполнительного органа незаконной предпринимательской деятельностью.

     (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 22.01.2015 г. № Ф06-18785/2013 по делу № А65-8559/2014)

     

    Если договор подряда с иностранцем носит признаки трудового договора — доначисление страховых взносов неизбежно

    На признаки трудового договора, по мнению суда, указывают следующие моменты договоров подряда: закрепление в предмете договора трудовой функции (выполнение работником лично работ определенного рода в конкретном объеме, а не разового задания заказчика); в ряде договоров фактически указывалась рабочая специальность; систематический характер (выполнение работ имело длящийся характер, потребность предприятия в названных работах имелась постоянно); выполнение работниками работ с подчинением режиму труда на предприятии, в свою очередь работодатель обеспечивал работнику условия труда; ежемесячная, гарантированная в определенной сумме оплата труда; контроль со стороны работодателя. 

    На основании этих данных суд пришел к выводу, что работы по вышеуказанным договорам носили не гражданско-правовой, а трудовой характер, выплаты по названным договорам являлись скрытой формой оплаты труда, поэтому должны были включаться в базу, облагаемую страховыми взносами в полном объеме.

    (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 28.01.2015 г. № Ф03-6261/2014) 

     

    При утрате права на применение патентной системы налогообложения не всегда придется платить налоги по общему режиму

    Применение УСН является альтернативой общему режиму налогообложения и одновременное применение этих налоговых режимов, в том числе в отношении различных видов деятельности, недопустимо.

    Взаимосвязанные положения статей 346.13 и 346.45 Налогового кодекса не возлагают на предпринимателей, перешедших на ПСН в отношении одного из видов деятельности и не уплативших в установленный срок налог в бюджет, обязанность уплачивать налоги по общей системе налогообложения.  Суды пришли к обоснованному выводу о том, что предприниматель, утратив право на применение ПСН по одному из видов деятельности и сохранив право на применение УСН, должен уплачивать налоги в рамках УСН.

    (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 18.02.2015 г. по делу № А29-2035/2014) 
     

  • Рубрика: Новости для бухгалтера 31 марта 2015

    Форма декларации по налогу на прибыль изменена

    В конце марта и в конце апреля всем компаниям необходимо отчитаться по налогу на прибыль за 2014 год и за первый квартал соответственно. Отчет необходимо будет предоставить по новой форме, обратите внимание, в ней появились новые строки. Срок представления отчета остался прежним — 28-е число.

    Отчитываться по НДФЛ нужно будет ежеквартально, а в пенсионный фонд —ежемесячно

    Госдума приняла в первом чтении проект закона о ежеквартальной отчетности по НДФЛ и штрафах за несдачу этой отчетности. Таким образом, в дополнение к существующим справкам 2-НДФЛ, налоговым агентам необходимо будет представлять в налоговые органы ежеквартальный расчет. В случае его непредставления компании ждет штраф в размере 1 000 рублей.

    Что касается проекта закона о ежемесячной отчетности в ПФР, то его обсуждение пока в процессе, но уже получило волну негативных отзывов от бухгалтерского сообщества.

    Очередное обновление формы расчета ФСС ожидается, начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года

    В новом расчете бухгалтеры традиционно встретятся с новыми разделами. Обратите внимание, что сроки сдачи 4-ФСС за 1 квартал 2015 года — не позднее 20 апреля на бумаге и 27 апреля электронно. 

    Президент пообещал малому бизнесу бесконтрольное будущее

    Проект закона о запрете проверок (за исключением проверок в экстренных случаях) для малого бизнеса подготовлен и сейчас проходит обсуждение в Правительстве. С перечнем отменяемых проверок можно ознакомиться в пункте 4 статьи 1 Федерального закона от 26.12.2008 г. № 294-ФЗ, к ним, в частности, относятся проверки пожарной службы и представителей ФМС.

    Есть вероятность, что Правительство снизит ставку страховых взносов для упрощенцев и увеличит лимиты по доходам

    Ставку страховых взносов для упрощенцев предлагается снизить до 14 %. А лимит доходов для применения УСН — 120 млн. руб. Такие предложения — остатки недавно принятого антикризисного плана Правительства.

    Срок службы ККТ теперь не истекает со сроком амортизации

    ККТ, которую исключили из госреестра, можно использовать, пока не истечет установленный для нее срок службы. Это следует из Федерального закона от 08.03.2015 г. № 51-ФЗ. Поправка пришлась по душе налогоплательщикам.

    Благодаря новому закону, кассовый аппарат можно использовать до истечения его срока службы, который устанавливается изготовителем контрольно-кассовой техники, но не более десяти лет. Ранее срок использования исключенной ККТ ограничивался сроком нормативного использования и был ограничен семью годами.

    Минфин напомнил о новых сроках уплаты патента с 2015 года

    Минфин в письме от 02.03.2015 г. № 03-11-09/10458 рассказал о новых сроках уплаты патентного налога, выгодных предпринимателю.

    Если патент получен на срок от 1 до 5 месяцев, то  весь налог нужно уплатить не позднее срока окончания действия патента.

    Если патент выдан на срок от шести месяцев до года, треть налога нужно уплатить не позднее 90 календарных дней после начала действия патента. И еще две трети налога — не позднее срока окончания действия патента.

     

     

    Материал подготовила Светлана ПЕНТЕГОВА,

    налоговый консультант

  • Рубрика: Юридическая консультация 31 марта 2015

    Ведущий рубрики: Кирилл СТЕПАНОВ,

    партнер Юридической компании «Группа Каминского»

    Тел. моб.: 8-983-377–70–17

    Эл. почта: ska@kaminskiygroup.ru

     

    Ответственность директора по долгам компании в случае неподачи заявления о банкротстве

    В последнее время все чаще в судебной практике встречаются случаи привлечения бывших руководителей компаний-банкротов к субсидиарной ответственности на основании пункта 2 статьи 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», а именно за неисполнение обязанности по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 9 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», руководитель должника обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании компании банкротом в следующем ряде случаев:

    • если удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств, обязанности по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами;
    • если уполномоченным органом должника принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;
    • если обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника;
    • если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества и в иных предусмотренных названным Законом случаях.

    Согласно статье 2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» под недостаточностью имущества следует понимать превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью имущества (активов) должника. Под неплатежеспособностью — прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное.

    Пунктом 2 статьи 9 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» предусмотрено, что заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных пунктом 1 указанной статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.

    В соответствии с пунктом 2 статьи 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» нарушение обязанности по подаче заявления должника в арбитражный суд в случаях и в срок, которые установлены статьей 9 названного Закона, влечет за собой субсидиарную ответственность лиц, на которых ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» возложена обязанность по принятию решения о подаче заявления должника в арбитражный суд и подаче такого заявления, по обязательствам должника, возникшим после истечения срока, предусмотренного пунктами 2 и 3 статьи 9 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

    Из приведенных правовых норм следует, что возможность привлечения лиц, названных в пункте 2 статьи 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», к субсидиарной ответственности возникает при наличии совокупности следующих обстоятельств:

    — возникновение одного из перечисленных в пункте 1 статьи 9 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» обстоятельств;

    — неподача указанными в пункте 2 статьи 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» лицами заявления о банкротстве должника в течение 1 месяца с даты возникновения соответствующего обстоятельства;

    — наличие надлежащего субъекта ответственности, которым может быть директор, генеральный директор, а также ликвидатор либо председатель ликвидационной комиссии, то есть лица, на которых ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» возложена обязанность по обращению в суд с заявлением о банкротстве;

    — возникновение обязательств у должника, по которым указанные лица привлекаются к субсидиарной ответственности, после истечения срока, предоставленного для исполнения обязанности по обращению в суд;

    — вина субъекта ответственности в неподаче заявления о банкротстве должника.

    Для применения субсидиарной ответственности по основаниям, предусмотренным пунктом 2 статьи 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», заявитель обязан обосновать, по какому именно обстоятельству, предусмотренному пунктом 1 статьи 9, должник должен был обратиться в суд, а также когда именно он обязан был обратиться с заявлением, поскольку субсидиарная ответственность руководителей должника — юридического лица или членов ликвидационной комиссии (ликвидаторов), предусмотренная названной статьей, возможна лишь по обязательствам, которые возникли после истечения срока на подачу заявления в арбитражный суд о банкротстве должника.

    В качестве примера негативной практики для руководителей компаний можно привести дело о банкротстве ООО «ЗЖБиК-Волгограднефтегазстрой» № А12-23546/2009, возбужденное по заявлению ООО «Волгоградрегионгаз». В рамках обособленного спора по привлечению к субсидиарной ответственности контролирующих лиц должника суд установил следующее.

    Из бухгалтерского баланса от 31.12.2008 года следует, что должник отвечал признакам неплатежеспособности и недостаточности имущества, активы должника не позволяли исполнить обязанность по погашению кредиторской задолженности в полном объеме. Отсюда следует, что руководитель должника должен был обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом не позднее 31.01.2009 года.

    После 31.01.2009 года у должника возникли обязательства перед кредиторами на общую сумму 4 645 326, 47 рубля.

    Кроме того, суд установил вину руководителя должника в неисполнении обязанности, установленной пунктом 1 статьи 9 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», поскольку директор обращался  в адрес участника общества с уведомлениями о наличии признаков банкротства, что подтверждалось материалами дела.

    Арбитражный суд правомерно признал несостоятельным довод ответчика о том, что уставом общества, принятие решения об обращении в суд с заявлением о признании должника банкротом является прерогативой учредителя, так как ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», который, разумеется, имеет преимущество над учредительным документом общества, устанавливает обязанность именно руководителя по обращению в суд.

     На основании вышеизложенного суд взыскал с бывшего руководителя должника 4 645 326, 47 рубля в порядке субсидиарной ответственности.

    Напротив, в обособленном споре, в рамках дела № А31-7153/2012 по заявлению ООО «Автобаза ЖСК» о признании себя банкротом, суд отказал в удовлетворении заявления о привлечении к субсидиарной ответственности бывшего директора должника на основании следующего.

    Заявитель ФНС России ссылалась на наличие задолженности по налогам в размере 175 292 рублей, по сроку уплаты 31.03.2011 года. По мнению уполномоченного органа, обязанность по обращению в суд с заявлением должника о признании себя банкротом возникла 01.07.2011 года, соответственно, заявление должно было быть подано не позднее 01.08.2011 года.

    Оценив указанный довод, суд счел, что заявителем не было документально подтверждено, что именно 01.07.2011 года у руководителя должника возникла обязанность по обращению в арбитражный суд с заявлением о банкротстве. Само по себе наличие кредиторской задолженности в определенный момент не свидетельствует о наличии у руководителя такой обязанности, а бухгалтерская отчетность не была представлена в материалы дела.

    Таким образом, не установив всех обстоятельств, входящих в предмет доказывания, суд отказал в удовлетворении заявления о привлечении бывшего руководителя должника к субсидиарной ответственности.

    Во многом результат рассмотрения заявления о привлечении к субсидиарной ответственности зависит от того насколько процедура банкротства контролируема. Участие в обособленном споре арбитражного управляющего, поддерживающего позицию ответчика (как во втором примере), во многом способствует вынесению судом определения об отказе в привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц.

    Отсюда следует, что модель поведения, при которой руководитель компании при возникновении проблемной задолженности не предпринимает никаких действий и пускает ситуацию на самотек, совершенно непозволительна и недопустима. Одним из возможных негативных последствий такого бездействия может стать обращение кредитора с заявлением о признании должника банкротом, утверждение кандидатуры арбитражного управляющего, предложенной кредитором-заявителем, в дальнейшем привлечение к субсидиарной ответственности руководителя должника и обращение взыскания на его личное имущество, а после 01.07.2015 года будет возможно обращение кредитора с заявлением о признании бывшего руководителя должника банкротом.

    Благоприятным и перспективным сценарием в случае возникновения признаков банкротства является обращение к специалистам, которые проанализируют сложившееся финансовое состояние компании и помогут инициировать контролируемое банкротство, при помощи которого можно не только минимизировать риски привлечения к субсидиарной ответственности, но и законно, максимально экономически выгодно избавиться от кредиторской задолженности.

  • Изменение в квартальной отчетности государственных (муниципальных) учреждений в 2015 г. - изучаем с КонсультантПлюс 31 марта 2015

    В порядке формирования квартальной бухгалтерской (бюджетной) отчетности государственных (муниципальных) учреждений произошли важные изменения. Так, состав отчетности по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября дополнен новыми формами. Изменились и некоторые существующие формы отчетности. Все изменения отражены в "Путеводителе по бюджетному учету и налогам" в системе КонсультантПлюс.

    Состав квартальной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений дополнен отчетом об обязательствах учреждения (ф. 0503738) и сведениями по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769).

    Кроме того, отчет (ф. 0503738) теперь состоит из 3 разделов:

    - обязательства текущего (отчетного) финансового года по расходам;

    - обязательства текущего (отчетного) финансового года по выплатам источников финансирования дефицита учреждения;

    - обязательства финансовых годов, следующих за текущим (отчетным) финансовым годом.

    В свою очередь, отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) дополнен новым разделом "Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет".

    Что касается квартальной бюджетной отчетности бюджетополучателей, то в нее дополнительно включаются:

    - отчет о бюджетных обязательствах (ф. 0503128);

    - сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).

    Об этих и других изменениях рассказано в "Практическом пособии по бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений" и в "Практическом пособии по бюджетной отчетности бюджетополучателей". Оба пособия входят в состав "Путеводителя по бюджетному учету и налогам" системы КонсультантПлюс. Пособия постоянно актуализируются с учетом изменений законодательства, в них представлены ссылки на нормативные правовые акты и разъясняющие письма ведомств, а также приведены примеры заполнения форм отчетности.

    Более подробную информацию можно получить у специалиста по сопровождению компании «ИСКРА» и по тел. 2-570-570, 8-800-7000-115 (звонок по краю бесплатный).

  • Повышение социальных пенсий и пенсий по государственному пенсионному обеспечению с 1 апреля 30 марта 2015

    C 1 апреля социальные пенсии российских пенсионеров вырастут на 10,3 процента.

    В настоящее время в Красноярском крае проживают 825 тысяч пенсионеров, их которых 744 тысячи получают страховую пенсию, 81 000 – государственную (социальную).

    В результате предусмотренного увеличения средний размер социальной пенсии в крае увеличивается на 836 руб. 47 коп. и составит 8957,55 рублей. Средний размер социальной пенсии по России несколько меньше: после повышения он составит 8 311 рублей.

    Средний размер социальной пенсии в России детям-инвалидам составит 12 371 рубль, в Красноярском крае – 13 734 рубля.

    Средние размеры пенсий граждан из числа инвалидов вследствие военной травмы и участников Великой Отечественной войны, получающих две пенсии, в Красноярском крае составят 31921 рубль и 33886,39 рублей соответственно.

    В настоящее время в крае проживает 2 891 участник и инвалид Великой Отечественной войны. В апреле и мае 2015 года по Указу Президента РФ от 26.02.2015 № 100 данной категории граждан будет произведена единовременная выплата к 70-летию Великой Победы, одновременно с выплатой соответствующей пенсии.

    Инвалиды и участники Великой Отечественной войны, лица, работавшие на объектах противовоздушной обороны, лица, награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда», вдовы (вдовцы) погибших и умерших инвалидов Великой Отечественной войны, бывшие несовершеннолетние узники концлагерей получат единовременную выплату в размере 7 000 рублей.

    Труженики тыла и бывшие совершеннолетние узники концлагерей – единовременную выплату в размере 3 000 рублей.

    Размеры ежемесячной денежной выплаты (ЕДВ) федеральным льготникам (ветеранам, инвалидам, гражданам, подвергшимся воздействию радиации, Героям Советского Союза, Героям Социалистического Труда и др.) с 1 апреля будут проиндексированы на 5,5%. В Красноярском крае в настоящее время проживают 222 378 федеральных льготников.

    Кроме того, с 1 апреля 2015 года  увеличивается стоимость набора социальных услуг на 5,5%, стоимость которого составит 930 рублей 12 коп.

    В набор социальных услуг (НСУ) входит: обеспечение необходимыми медикаментами – 716 рублей 40 копеек, предоставление путевки на санаторно-курортное лечение для профилактики основных заболеваний – 110 рублей 83 копейки, бесплатный проезд на пригородном железнодорожном транспорте, а также на междугородном транспорте к месту лечения и обратно – 102 рубля 89 копеек.

     В соответствии с действующим законодательством, федеральные льготники, имеющие право на НСУ, могут получать социальные льготы в натуральной форме или в денежном эквиваленте. При этом можно заменить набор социальных услуг деньгами полностью либо частично.

    Обращаем Ваше внимание, что в случае, если общая сумма материального обеспечения пенсионера не достигает величины прожиточного минимума пенсионера, установленного в субъекте Российской Федерации, то пенсионеру территориальными органами Пенсионного фонда Российской Федерации будет устанавливаться федеральная социальная доплата к пенсии.

    В Красноярском крае прожиточный минимум пенсионера установлен на 2014 год в размере 6 980 рублей.

    Пресс-служба ОПФР по Красноярскому краю

  • Победители рубрики «Интеллектуальный переполох» 30 марта 2015

    Уважаемые читатели газеты «Правовое обозрение»! 

    Рады сообщить Вам, что редакция газеты «Правовое обозрение» выявила знатоков бухгалтерии Красноярского края! Поздравляем всех победителей кроссворда на бухгалтерскую тематику, опубликованного в газете «Правовое обозрение» № 2 (158), март 2015.

    Следующий кроссворд будет напечатан в майском выпуске газеты «Правовое обозрение», №4 (160), май 2015 г.

    Встречайте победителей!

    Бауман Александр Александрович

    Ведущий юрисконсульт имущественно-правового отдела ООО «КрасКом»

    ООО «КрасКом»

    Карелина Любовь

    офис-менеджер ООО ПКФ "КРАБ"

    Гринберг Анастасия Вячеславовна, ведущий бухгалтер филиала РТРС "Красноярский КРТПЦ"

    Варыгина Мария

    Заместитель начальника финансового отдела

    ООО "Новоангарский обогатительный комбинат"

    Савченко Елена Владимировна, главный бухгалтер

    ФКУ "ГБ МСЭ по Красноярскому краю" Минтруда России

    Беляева Нина Юрьевна, начальник ПФО

    ФКУ "ГБ МСЭ по Красноярскому краю" Минтруда России

    Езерская Екатерина Игоревна, ведущий экономист

    ФКУ "ГБ МСЭ по Красноярскому краю" Минтруда России

    Семенова Мария Олеговна, бухгалтер

    ФКУ "ГБ МСЭ по Красноярскому краю" Минтруда России

    Ковалева Ольга Геннадьевна, ведущий бухгалтер

    ФКУ "ГБ МСЭ по Красноярскому краю" Минтруда России

    Служивая Татьяна Викторовна, ведущий бухгалтер,

    ФКУ "ГБ МСЭ по Красноярскому краю" Минтруда России

    Дубровская   Тамара  Ивановна, ведущий бухгалтер

    ФКУ "ГБ МСЭ по Красноярскому краю" Минтруда России

    Леонтьева  Татьяна  Леонидовна, ведущий  бухгалтер

    ФКУ "ГБ МСЭ по Красноярскому краю" Минтруда России

    Абакумова Юлия Васильевна, ведущий бухгалтер

    ФКУ "ГБ МСЭ по Красноярскому краю" Минтруда России

    Владимир Андреевич Попов,  ведущий экономист ОВР

    Филиал "ЦентрСибаэронавигация"

    Лукина Галина Анатольевна, ведущий бухгалтер

    отдела учета затрат и финансовых

    расчетов ООО «КрасКом»

    Сорокун Ксения Алексеевна, делопроизводитель
    Детский сад № 190 ОАО "РЖД"

    Горбачева Оксана Владимировна, заведующий хозяйством Детский сад № 190 ОАО "РЖД"

    Кандыкова Алена Дмитриевна, старший воспитатель
    Детский сад № 190 ОАО "РЖД"

    Самотесова Елена Григорьевна, старшая медицинская сестра

    Детский сад № 190 ОАО "РЖД"

    Гоголь Ольга, бухгалтер отдела учета ТМЦ ООО "КрасКом"

    Антонова Оксана Юрьевна ООО "КрасКом" инспектор

    Маркова Татьяна Александровна инспектор ООО «КрасКом»

    Проворных Татьяна Владимировна, начальник участка ООО «КрасКом»

    Антонова Оксана Юрьевна, инспектор ООО"КрасКом"

    Жалина Елена Александровна, Инспектор
    ООО»КрасКом»

    Родникова Ирина Викторовна. Инспектор ООО "КрасКом"

    Суханова Галина Константиновна,  инспектор  ООО "КрасКом"

    Титовец Светлана Олеговна (инспектор Службы сбыта) ООО «Краском»

    Ларионова Гульнара Ягфаровна ) ООО «Краском»,

    Севостьянова Екатерина Александровна, ведущий бухгалтер

    отдела учета затрат и

    финансовых расчетов ООО "КрасКом"

    Окладникова Елена Сергеевна, инспектор, ООО "КрасКом"

    Аникина Ольга Александровна, бухгалтер, ООО «КрасКом»

     

  • Новости законодательства для кадровика. Выпуск от 30 марта 30 марта 2015

     

    Смотрите в этом выпуске:

    • Какова специфика проведения специальной оценки условий труда на рабочих местах работников, занятых на подземных работах?
    • Могут быть введены квоты на рабочие места для бывших осуждённых?
    Видео