Вопрос: ИП на УСН. 1% с доходов свыше 300 000 руб...

Вопрос: ИП на УСН. 1% с доходов свыше 300 000 руб. заплатил в 2021 году за 2020 год. На какой период можно уменьшить налог по УСН?

Ответ: ИП на УСН платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос на ОПС – 1% с доходов свыше 300 000 руб. за год.

Взнос 1% при УСН "доходы" считают со всех учитываемых доходов. При УСН "доходы минус расходы" доходами, по мнению ФНС, будет разница между учитываемыми доходами и расходами. Минфин настаивает, что считать взносы надо с доходов без учета расходов.

Взносы за работников ИП платит по тем же правилам, что и организации.

ИП на УСН "доходы" уменьшает налог на фиксированный и дополнительный 1%-ный взносы, уплаченные с начала года. За какой период они начислены, неважно. Например, в январе 2021 г. ИП заплатил взнос 1% за 2020 г. На него нельзя уменьшить налог за 2020 г., но можно уменьшить авансовый платеж за 1 кв. 2021 г. (Письмо Минфина от 11.02.2020 N 03-11-11/9182).

ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов. Если взносы больше налога, налог равен нулю.

ИП с работниками уменьшает налог на взносы и за себя, и за работников. Но общая сумма уменьшения не может превышать 50% исчисленного налога (Письмо Минфина от 10.02.2017 N 03-11-11/756).

ИП на УСН "доходы минус расходы" все уплаченные взносы и за себя, и за работника включает в расходы (ст. 346.16 НК РФ).

Направляю подборку документов, которая содержит ответ на Ваш вопрос, из Информационного Банка:

Документы из Информационных Банков:

«Бухгалтерская пресса и книги»

Типовая ситуация: Страховые взносы ИП при УСН: что платить и как учитывать (Издательство "Главная книга", 2021) { КонсультантПлюс }

Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!

Настоящим даю Обществу с ограниченной ответственностью Информационный центр «ИСКРА» (ООО ИЦ «ИСКРА»), расположенному по адресу: 660075, Красноярский край, г. Красноярск, ул. Маерчака, 31А, помещение 14, офис 3-18, свое согласие на автоматизированную и без использования средств автоматизации обработку моих персональных данных: фамилия, имя, отчество, email, номер телефона, следующими способами: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных с целью предоставления мне доступа к системам КонсультантПлюс, а также направления мне информации и материалов о системах КонсультантПлюс.

Настоящее согласие действует до достижения указанной цели обработки персональных данных и может быть отозвано путем направления письменного заявления по адресу 660075, Красноярский край, г. Красноярск, ул. Маерчака, 31А, помещение 14, офис 3-18, а также путем направления сообщения на электронную почту info@ic-iskra.ru.