Вопрос: Как распределить доходы от реализации...

Вопрос: Как распределить доходы от реализации товаров, когда ИП совмещает УСН и патент?

Ответ: Нужно раздельно учитывать доходы, расходы, имущество, обязательства и хозяйственные операции, которые относятся к УСН и к ПСН (п. 8 ст. 346.18, п. 6 ст. 346.53 НК РФ).

Можно делать это с помощью субсчетов бухгалтерского учета, если ведете его, или разработать специальные налоговые регистры (таблицы, в которых будет собираться нужная для учета информация).

Главное, чтобы способ учета позволял четко разделить все, что связано с УСН и с ПСН.

Методику ведения раздельного учета закрепите в своей учетной политике. Если разработали налоговые регистры, утвердите их в качестве приложения к ней.

Налоговый учет ведите (ст. 346.24, п. 1 ст. 346.53 НК РФ):

  • в книге учета доходов ИП при ПСН. Заносите в нее только доходы от реализации, которые относятся к видам деятельности на патенте (п. 2.4 Порядка заполнения книги учета доходов ИП при ПСН);
  • вкниге учетадоходов и расходов при УСН. Заносите в нее облагаемые доходы, которые относятся к деятельности на УСН (п. 2.4 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).

Если у вас объект "доходы минус расходы", то отражайте в ней еще и расходы, которые связаны с "упрощенной" деятельностью и учитываются при расчете налога (п. 2.5 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).

Если у вас объект "доходы", то заносить расходы в книгу не обязательно, кроме некоторых случаев.

"Патентные" доходы и расходы в книгу учета на УСН попадать не должны (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Если расходы одновременно относятся к деятельности и на УСН, и на ПСН и четко разделить их между режимами нельзя, то делите их пропорционально доле доходов от каждого режима в общей сумме ваших доходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Направляю подборку документов, которая содержит ответ на Ваш вопрос, из Информационного Банка:

Документы из Информационных Банков:

«Бухгалтерская пресса и книги»

Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения (КонсультантПлюс, 2021) { КонультантПлюс }

Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!

Настоящим даю Обществу с ограниченной ответственностью Информационный центр «ИСКРА» (ООО ИЦ «ИСКРА»), расположенному по адресу: 660075, Красноярский край, г. Красноярск, ул. Маерчака, 31А, помещение 14, офис 3-18, свое согласие на автоматизированную и без использования средств автоматизации обработку моих персональных данных: фамилия, имя, отчество, email, номер телефона, следующими способами: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных с целью предоставления мне доступа к системам КонсультантПлюс, а также направления мне информации и материалов о системах КонсультантПлюс.

Настоящее согласие действует до достижения указанной цели обработки персональных данных и может быть отозвано путем направления письменного заявления по адресу 660075, Красноярский край, г. Красноярск, ул. Маерчака, 31А, помещение 14, офис 3-18, а также путем направления сообщения на электронную почту info@ic-iskra.ru.