Вопрос: Что можно сделать с безнадежным долгом...
Вопрос: Что можно сделать с безнадежным долгом организации в сумме 900 тысяч рублей? Можно ли уменьшить на него НДС (счет-фактуру на аванс они не предоставляли) и прибыль?
Ответ: Дебиторскую задолженность по выданным авансам списывайте так же, как любую другую задолженность, - с учетом НДС.
К вычету НДС не принимали. Следовательно, восстанавливать НДС не надо.
Дебиторская задолженность, включая сумму НДС, считается безнадежной и подлежит списанию, если есть хотя бы одно из следующих оснований (п. 2 ст. 266 НК РФ, Письма Минфина России от 19.08.2021 N 03-03-06/1/66832, от 16.02.2021 N 03-03-06/2/10482, от 11.12.2020 N 03-03-06/1/108754, от 11.06.2013 N 03-03-06/1/21726):
- по ней истек срок исковой давности;
- обязательство должника прекращено:
- из-за невозможности его исполнения. Например, в связи со смертью должника и отсутствием наследства;
- на основании акта государственного органа. Здесь подразумеваются законодательные и нормативные правовые акты органов государственной власти и местного самоуправления: законы, указы, постановления, распоряжения, положения, в том числе указания Банка России (например, о введении моратория на удовлетворение требований кредитора по ссудной задолженности), и т.п. (Письма Минфина России от 19.08.2021 N 03-03-06/1/66832, от 21.05.2019 N 03-03-06/2/36730, от 17.03.2008 N 03-03-06/1/184);
- в связи с ликвидацией организации-должника;
- невозможность взыскания долга подтверждается судебным приставом-исполнителем в постановлении об окончании исполнительного производства. Это относится к случаям, когда:
- невозможно узнать место нахождения должника, его имущества, а также сведения о его счетах;
- у должника нет имущества либо оно не найдено.
Безнадежная дебиторская задолженность включается во внереализационные расходы. А если создали резерв по сомнительным долгам, то списывать такие долги нужно за счет него. Если осталась сумма долга, не покрытая за счет резерва, то включите этот остаток во внереализационные расходы. Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете (КонсультантПлюс, 2021) .
Документы из Информационных Банков:
«Бухгалтерская пресса и книги»
Готовое решение: НДС при списании дебиторской задолженности (КонсультантПлюс, 2021) .
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете (КонсультантПлюс, 2021) .
Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!