ВОПРОС: Формат счета-фактуры и декларации по НДС с 1 июля 2021 г.

ВОПРОС: Формат счета-фактуры и декларации по НДС с 1 июля 2021 г.

ОТВЕТ: С 01.07.2021 г. - новые формы счета-фактуры, книги продаж и книги покупок, журнала учета счетов-фактур. В счете-фактуре появится строка 5а для реквизитов накладной или акта, по которым он составлен. Остальные изменения связаны с учетом прослеживаемых товаров.

С 01.07.2021 г. ИФНС не будет принимать декларации с ошибками в контрольных соотношениях (ст. 174 НК РФ).

Декларацию за 3 квартал сдают по новой форме в соответствии с Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 26.03.2021) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" { КонсультантПлюс }.

Коррективы вносятся в связи с введением национальной системы прослеживаемости товаров и внесением изменений в форму и порядок выставления счетов-фактур.

Меняются разд. 8 - 11 декларации. В частности, в них добавляются специальные поля для сообщения данных о прослеживаемом товаре: номер партии, количество и стоимость. Изменения коснутся также некоторых форматов представления сведений и порядка заполнения декларации.

Образец декларации по НДС за 3 квартал 2021 г.: Форма: Налоговая декларация по НДС за III квартал 2021 г. по обновленной форме (Форма по КНД 1151001) (образец заполнения) (КонсультантПлюс, 2021) { КонсультантПлюс }.

Установлены особенности оформления счетов-фактур при реализации прослеживаемых товаров.

По общему правилу такие счета-фактуры, в том числе корректировочные, нужно выставлять в электронной форме. Исключение составляют:

• реализация товаров самозанятым, а также физлицам для личных нужд;
• реэкспорт;
• реализация товаров из России на территорию государства ЕАЭС.
• регистрационный номер партии товара (графа 11);
• единицу измерения товара, которая используется для прослеживаемости (графы 12, 12а). Она определяется по Общероссийскому классификатору единиц измерения;
• количество товара в таких единицах (графа 13).

Выставить счет-фактуру нужно, даже если покупатель не является плательщиком НДС или освобожден от обязанностей налогоплательщика.

В счет-фактуру добавляются новые реквизиты, которые касаются прослеживаемых товаров: регистрационный номер партии, единица измерения товара, которая используется в целях прослеживаемости, количество данного товара.

Если продавец не указал (привел неверно) в счете-фактуре сведения, необходимые для обеспечения прослеживаемости товара, это не препятствует получению вычета по НДС.

Изменены форма и порядок заполнения счета-фактуры.

Основные изменения связаны с внедрением системы прослеживаемости товаров: новая форма учитывает положения Налогового кодекса РФ о реквизитах счета-фактуры, касающихся прослеживаемых товаров.

В счете-фактуре, оформленном при совершении операции с такими товарами, помимо общих сведений необходимо указать:

Прослеживаемые товары, имеющие одинаковые наименование, единицу измерения (указываемую в графе 2а) и цену, отражаются в одной строке счета-фактуры. К ней заполняются подстроки граф 11 - 13 по каждому регистрационному номеру партии товара (п. п. "б" п. 1 Изменений).

Такие сведения должны быть приведены и в корректировочном счете-фактуре (п. 2 Изменений).

Кроме того, в счет-фактуру включена строка 5а для указания реквизитов документа, подтверждающего поставку (отгрузку).

Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!