Вопрос: НДС при возврате аванса из-за неисполненных...

Вопрос: НДС при возврате аванса из-за неисполненных обязательств (расторжение договора).

Ответ: Если вы вернули покупателю аванс, то уплаченный с него НДС вы вправе принять к вычету. При возврате части аванса к вычету вы можете принять только соответствующую часть налога.

Возврат аванса отразите в декларации следующим образом:

• в графе 3 строки 120 разд. 3 декларации вместе с другими вычетами. Включите в нее сумму уплаченного НДС с аванса, которую принимаете к вычету в связи с возвратом предоплаты;
• в разд. 8 декларации перенесите данные из книги покупок об авансовом счете-фактуре, который в ней зарегистрировали, в общем порядке.

Срок принятия такого НДС к вычету - один год с момента отказа покупателя от товаров (работ, услуг). Поэтому вы можете отразить возврат аванса в декларации за любой квартал в течение года с момента отказа.

В учете соответствующие операции по корректировке отражаются, например, в графе 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" книги покупок укажите документы, которые подтверждают возврат аванса покупателю (Письмо Минфина России от 24.03.2015 N 03-07-11/16044) Вопрос: О заполнении графы 7 книги покупок в случае возврата покупателю авансового платежа. (Письмо Минфина России от 24.03.2015 N 03-07-11/16044).

Таким документом может быть платежное поручение, в поле "Назначение платежа" которого будет указано основание для перечисления - возврат предоплаты по договору.

То есть, уточненную декларацию по НДС за прошлый период подавать не нужно.

Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!