Вопрос: Дополнительно о заполнении поля 180 расчета...

Вопрос: Дополнительно о заполнении поля 180 расчета по форме 6-НДФЛ.

Ответ: В I квартале 2022 г. с работника бюджетного учреждения был излишне удержан НДФЛ, что нашло свое отражение при заполнении поля 180 расчета по форме 6-НДФЛ. Во II квартале 2022 г. соответствующие суммы налога были зачтены работнику при исчислении налога по итогам отчетного периода. Таким образом, по итогам I полугодия 2022 г. излишне удержанная сумма НДФЛ отсутствует. Необходимо ли при заполнении поля 180 расчета по форме 6-НДФЛ за I полугодие 2022 г. продублировать в ней данные, отраженные в расчете за I квартал 2022 г.?

Официальных разъяснений по порядку заполнения данного поля расчета 6-НДФЛ в настоящее время не имеется. Также значения по данному полю не упомянуты и в Контрольных соотношениях показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности (Письма ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@, от 10.03.2022 N БС-4-11/2819@).

Вместе с тем п. 4.1 Порядка определено, что в разд. 2 расчета 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Арифметический алгоритм расчета налога (исчисления, удержания), установленный п. п. 3, 4 ст. 226 НК РФ, предполагает, что при прочих равных условиях за I полугодие 2022 г. суммы исчисленного и удержанного налога у работника будут совпадать. Соответственно, оснований для заполнения поля 180 расчета 6-НДФЛ, с нашей точки зрения, не имеется.

Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!