Вопрос: Какими проводками отразить начисление и уплату налога на прибыль (ЕНП)?
Вопрос: Какими проводками отразить начисление и уплату налога на прибыль (ЕНП)?
Ответ:
Как учитывать ЕНП, в инструкциях по учету, применяемых государственными (муниципальными) учреждениями, еще не определено.
Вместе с тем Приказом Минфина России от 21.12.2022 N 192н, который находится на регистрации в Минюсте России, предусматривается изменение Единого плана счетов и Инструкции N 157н.
В частности, Единый план счетов дополняется новым счетом для учета ЕНП.
Счет 303 14 "Расчеты по единому налоговому платежу" применяется для учета расчетов по налогам (сборам) и страховым взносам, перечисляемым в составе ЕНП на ЕНС.
Также Минфин России готовит изменения в планы счетов и Инструкции N N 162н, 174н и 183н.
Возможные бухгалтерские записи по отражению связанных с уплатой ЕНП операций (с учетом новых счетов) приведены ниже.
Важно! Приказ Минфина России от 21.12.2022 N 192н еще не вступил в силу.
в бухгалтерском учете бюджетного (автономного) учреждения
|
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
|
Перечисление в составе ЕНП налогов (кроме налога на прибыль и НДС, начисленных за счет доходов), сборов и страховых взносов |
0 303 14 831 |
0 201 11 610 1, |
|
Перечисление в составе ЕНП налога на прибыль и НДС, начисленных за счет доходов |
2 303 14 831 |
2 201 11 610 3, |
|
Распределение (зачет) ЕНП: |
||
|
в части начисленных налогов (сборов) |
0 303 XX 831 4 |
0 303 14 731 |
|
в части начисленных страховых взносов |
0 303 15 831 |
0 303 14 731 |
Документы из Информационных Банков:
«Консультации для бюджетных организаций (Путеводитель по бюджетному учету и налогам)»
Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!