ООО на ОСН находится в стадии конкурсного управления, введена процедура банкротства, планирует с 2020 года перейти на УСН...

...нужно ли ей будет восстановить НДС с основных средств, который ранее был принят к возмещению? И какие налоги должна будет уплачивать данная организация?

ОТВЕТ:

1. При переходе организации, находящейся в стадии конкурсного управления, с общей системы налогообложения на УСН суммы НДС, принятые к вычету при приобретении основных средств, подлежат восстановлению в общеустановленном порядке.

Подлежащие восстановлению суммы налога не включаются в стоимость основного средства, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ.

При переходе налогоплательщика на УСН суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по основному средству в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН.

При этом исключений в отношении организации на стадии конкурсного управления, переходящей на специальные режимы налогообложения, положениями пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не предусмотрено.

Учитывая изложенное, при переходе в 2020 г. с ОСН на УСН суммы налога, принятые к вычету по основным средствам, подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед переходом на УСН .

2. Уплата налога при УСН освобождает организацию от НДС с реализации, налога на прибыль и налога на имущество. Все остальные налоги, включая НДФЛ, организации платят как обычно (п. 2 ст. 346.11 НК РФ) ст. 346.11, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.09.2019) { КонсультантПлюс }.

Документы из Информационных Банков:

«Вопросы-ответы (Финансист)»

Вопрос: Нужно ли восстанавливать НДС по основным средствам при переходе в 2018 г. с ОСН на УСН, если организация - банкрот с 2017 г.? (Консультация эксперта, ФНС России, 2018) { КонсультантПлюс }

«Разъясняющие письма органов власти»

Вопрос: О переходе на УСН организации, находящейся в процедуре банкротства, и восстановлении ею сумм НДС. (Письмо Минфина России от 13.11.2019 N 03-11-11/87539) { КонсультантПлюс }

«Бухгалтерская пресса и книги»

Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН (КонсультантПлюс, 2019) { КонсультантПлюс }

Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!

Настоящим даю Обществу с ограниченной ответственностью Информационный центр «ИСКРА» (ООО ИЦ «ИСКРА»), расположенному по адресу: 660075, Красноярский край, г. Красноярск, ул. Маерчака, 31А, помещение 14, офис 3-18, свое согласие на автоматизированную и без использования средств автоматизации обработку моих персональных данных: фамилия, имя, отчество, email, номер телефона, следующими способами: сбор, запись, систематизация, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных с целью предоставления мне доступа к системам КонсультантПлюс, а также направления мне информации и материалов о системах КонсультантПлюс.

Настоящее согласие действует до достижения указанной цели обработки персональных данных и может быть отозвано путем направления письменного заявления по адресу 660075, Красноярский край, г. Красноярск, ул. Маерчака, 31А, помещение 14, офис 3-18, а также путем направления сообщения на электронную почту info@ic-iskra.ru.