ООО на ОСН находится в стадии конкурсного управления, введена процедура банкротства, планирует с 2020 года перейти на УСН...
...нужно ли ей будет восстановить НДС с основных средств, который ранее был принят к возмещению? И какие налоги должна будет уплачивать данная организация?
ОТВЕТ:
1. При переходе организации, находящейся в стадии конкурсного управления, с общей системы налогообложения на УСН суммы НДС, принятые к вычету при приобретении основных средств, подлежат восстановлению в общеустановленном порядке.
Подлежащие восстановлению суммы налога не включаются в стоимость основного средства, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ.
При переходе налогоплательщика на УСН суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по основному средству в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН.
При этом исключений в отношении организации на стадии конкурсного управления, переходящей на специальные режимы налогообложения, положениями пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не предусмотрено.
Учитывая изложенное, при переходе в 2020 г. с ОСН на УСН суммы налога, принятые к вычету по основным средствам, подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед переходом на УСН .
2. Уплата налога при УСН освобождает организацию от НДС с реализации, налога на прибыль и налога на имущество. Все остальные налоги, включая НДФЛ, организации платят как обычно (п. 2 ст. 346.11 НК РФ) ст. 346.11, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.09.2019) { КонсультантПлюс }.
Документы из Информационных Банков:
«Вопросы-ответы (Финансист)»
«Разъясняющие письма органов власти»
«Бухгалтерская пресса и книги»
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН (КонсультантПлюс, 2019) { КонсультантПлюс }
Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!