ВОПРОС: Подотчетное лицо вернуло в кассу неиспользованную сумму, можно эту сумму выдать другому подотчетному лицу?
ОТВЕТ: Среди целей расходования предусматривается возможность выдачи наличных денег работникам под отчет, в оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг.
Однако расходовать из кассы без внесения на расчетный счет допустимо только следующие поступления в кассу:
- наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные товары, выполненные работы и (или) оказанные услуги;
- наличные деньги в валюте Российской Федерации, полученные в качестве страховых премий; полученные по договору займа (в случае если участником наличных расчетов являются микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив);
- полученные в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа (в случае если участником наличных расчетов являются микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив);
- полученные в качестве паевых взносов (в случае если участником наличных расчетов являются сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив).
Как разъяснил Банк России, по экономическому содержанию неизрасходованные подотчетные средства не относятся к источнику поступления денег в кассу, которые можно расходовать без предварительного зачисления на банковский счет (см. Письмо Банка России от 09.07.2020 N 29-1-1-ОЭ/10561).
Документы из Информационных Банков:
«Вопросы-ответы (Финансист)»
«Разъясняющие письма органов власти»
Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!