ОТВЕТ:
В Методических рекомендациях N 18-МР от 21.07.2017 содержатся следующие признаки рискованных операций:

  1. фонд заработной платы сотрудников клиента установлен из расчета ниже официального прожиточного минимума;
  2. по счету НДФЛ уплачивается, а страховые взносы нет;
  3. остатки денежных средств на счете отсутствуют либо незначительны по сравнению с объемами операций, обычно проводимыми клиентом по счету;
  4. основания платежей, производимых по счету клиента, не имеют отношения к затратам, присущим хозяйствующим субъектам, занимающимся заявленными клиентом при открытии/ведении счета видами деятельности;
  5. отсутствует связь между основаниями зачисления преобладающих объемов денежных средств на счет клиента и основаниями последующего их списания;
  6. резкое увеличение оборотов по счету клиента, превышение заявленного при открытии (ведении) счета максимального оборота денежных средств;
  7. cо счета не производятся платежи в рамках деятельности клиента (например, арендные платежи, оплата коммунальных услуг, закупки канцелярских товаров и другие);
  8. денежные средства зачисляются на счет клиента от контрагентов-покупателей по договорам за товары и услуги с выделением НДС и практически в полном объеме списываются клиентом в пользу контрагентов по объектам, не облагаемым НДС (операции по реализации товаров, оказанию услуг, передаче денег в обеспечение обязательств, предоставлению займов, реализации лома металлов). При этом при сходной деятельности иных клиентов при такой структуре входящих и исходящих платежей объем НДС для уплаты в бюджет зачастую приближается к НДС, учтенному в зачислениях по операциям, облагаемым НДС.

С другой стороны, клиенты банков столкнулись с фактами незаконной блокировки счетов, и даже на уровне Президента последовала реакция на подобную ситуацию. Президент РФ Владимир Путин поручил внести в действующее законодательство изменения, направленные на исключение необоснованной блокировки банками счетов юридических и физических лиц.

Центробанк принял соответствующее Указание от 30.03.2018 N 4760-У "О требованиях к заявлению, составе межведомственной комиссии, порядке и сроках рассмотрения межведомственной комиссией заявления и документов и (или) сведений, представленных заявителем, порядке принятия решения по результатам такого рассмотрения и порядке сообщения межведомственной комиссией о принятом решении заявителю и финансовой организации".

Смысл Указания в том, что лицо, права которого нарушены, может пожаловаться в Центробанк для проверки банка, который заблокировал счет. Ранее ни Центробанк, ни суды не вступались за клиентов.

Настоящим Указанием Банк России устанавливает:

  1. требования к заявлению, которые направляются в межведомственную комиссию, созданную при Банке России;
  2. состав межведомственной комиссии;
  3. порядок и сроки рассмотрения комиссией заявления и документов, сведений, представленных клиентом финансовой организации (далее – заявитель) в порядке, предусмотренном п. 13.5 ст. 7 Федерального закона N 115-ФЗ;
  4. порядок принятия комиссией решения после рассмотрения заявления и документов, сведений от заявителя;
  5. порядок сообщения о принятом решении заявителю и банку.

Дополнительно:

Налоговики могут замораживать счет из-за несвоевременно сданного расчета по взносам.

Если не представить расчет в течение 10 дней после окончания срока его подачи, инспекция заблокирует счет. Раньше у контролеров таких полномочий не было. Об этом сообщали Минфин и ФНС.

Новшество вступило в силу с 30 августа.



Данная информация содержится в документах из Информационных Банков:
«Российское законодательство (ВерсияПроф)», «Юридическая пресса», «Разъясняющие письма органов власти», «Бухгалтерская пресса и книги», «Финансовые и кадровые консультации»


<Письмо> ФНС России от 10.05.2017 N АС-4-15/8659 "О направлении письма Минфина России" (вместе с <Письмом> Минфина России от 21.04.2017 N 03-02-07/2/24123) { КонсультантПлюс }

Указание Банка России от 30.03.2018 N 4760-У "О требованиях к заявлению, составе межведомственной комиссии, порядке и сроках рассмотрения межведомственной комиссией заявления и документов и (или) сведений, представленных заявителем, порядке принятия решения по результатам такого рассмотрения и порядке сообщения межведомственной комиссией о принятом решении заявителю и финансовой организации" { КонсультантПлюс }

"Методические рекомендации о подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма" (утв. Банком России 21.07.2017 N 18-МР) { КонсультантПлюс }

Ситуация: Кто и в каких случаях может ограничить право лица на распоряжение средствами на его банковском счете? ("Электронный журнал "Азбука права", 2018) { КонсультантПлюс }

Вопрос: О приостановлении операций по счетам в банках, если расчет по страховым взносам своевременно не представлен. (Письмо Минфина России от 12.01.2017 N 03-02-07/1/556) { КонсультантПлюс }

Статья: Новое Указание Центробанка как способ борьбы с блокировкой счетов (Шестакова Е., Яворская А.) ("Банковское обозрение. Приложение "БанкНадзор", 2018, N 1) { КонсультантПлюс }

Обзор: "С 30 августа налоговики могут блокировать счет за несвоевременно сданный расчет по взносам" (КонсультантПлюс, 2018) { КонсультантПлюс }



Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!


Отправляя форму, Вы принимаете Cоглашение и подтверждаете Ваше Согласие на обработку персональных данных.