ОТВЕТ: Соблюдение кассовой дисциплины проверяют налоговые органы в рамках проверки полноты учета наличной выручки.

Налоговые органы вправе прийти с проверкой полноты учета выручки в любое время, так как:

  • нет нормативных ограничений по частоте проведения проверок (п. 3 Письма ФНС России от 12.09.2012 N АС-4-2/15195). Поэтому новую проверку могут начать, несмотря на то, что предшествующая закончилась совсем недавно;
  • проверки кассовой дисциплины не подпадают под мораторий на проведение проверок субъектов малого предпринимательства (Письмо Генпрокуратуры РФ от 25.06.2009 N 73/3-133-2009). Поэтому субъекты малого бизнеса (организации и ИП) проверяются на общих основаниях;
  • налоговики не обязаны заранее предупреждать о проведении проверки.

Налоговые органы могут проверить любой период, поскольку нормативных ограничений нет.

Однако срок давности по нарушениям в сфере кассовой дисциплины – 2 месяца со дня совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Поэтому привлечь к ответственности за нарушение, совершенное за пределами этого срока, нельзя. Например, если в ходе проверки обнаружат превышение лимита остатка денег в кассе, но с момента превышения прошло более 2 месяцев, то вас не оштрафуют.


Данная информация содержится в документах из Информационных Банков:

«Российское законодательство (Версия Проф)», «Финансовые и кадровые консультации»


Приказ Минфина РФ от 17.10.2011 N 133н "Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей" { КонсультантПлюс }

Вопрос: О ведении кассовой книги обособленными подразделениями, ответственности за нарушение порядка ведения кассовых операций и проверке полноты учета выручки денежных средств. (Письмо ФНС России от 12.09.2012 N АС-4-2/15195) { КонсультантПлюс }

<Письмо> ФНС РФ от 07.07.2009 N ШТ-17-2/128@ "О проведении налоговыми органами мероприятий по контролю за применением ККТ" (вместе с <Письмом> Генпрокуратуры РФ от 25.06.2009 N 73/3-133-2009) { КонсультантПлюс }



Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!


Отправляя форму, Вы принимаете Cоглашение и подтверждаете Ваше Согласие на обработку персональных данных.