Налоговики изучили данные системы прослеживаемости товаров после первой отчетной кампании.

Письмо ФНС России от 20.01.2022 N ЕА-4-15/527@ "О результатах анализа национальной системы прослеживаемости" { КонсультантПлюс }

Выявлены такие ошибки:

• плательщики НДС не отражают операции по продаже прослеживаемых товаров в декларации по этому налогу, а те, кто освобожден от НДС или применяет УСН, — в отчете об операциях с такими товарами. Первым нужно заполнять в книге продаж графы 20–23, вторым — в отчете графы 10–12;
• в счетах-фактурах и, соответственно, в книгах продаж и книгах покупок не указывают сведения о количестве прослеживаемого товара и единице его измерения. Реквизиты прослеживаемости надо отражать в графах 11–13 счета-фактуры;
• плательщики НДС включают в отчет об операциях с прослеживаемыми товарами сведения, которые нужно отражать в декларации по НДС. Такие организации должны подавать отчет в отдельных случаях;
• при возврате прослеживаемого товара покупатель формирует счет-фактуру на отгрузку, хотя нового договора поставки нет. В таком случае бывший продавец не вправе принять к вычету НДС. Он должен выставить корректировочный счет-фактуру. Такое мнение высказывал Минфин.

В переходный период нет ответственности за нарушение правил прослеживаемости. Ее планируют установить с 1 июля.

Готовое решение:

Действия налогоплательщика при продаже основных средств из прослеживаемых товаров

Готовое решение:

Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости

Готовое решение:

Вычет НДС у продавца при возврате товара

Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!