Обращаем внимание на <Письмо> ФНС России от 29.03.2019 N СА-4-7/5804.

ИЗ ДОКУМЕНТА ВЫ УЗНАЕТЕ

ФНС направила инспекциям обзор сложившейся судебной практики по делам организаций, которые перечислили налоги через неплатежеспособные банки, и деньги в бюджет не попали.

Налоговым органам, в обязанность которых входит доказывать в суде недобросовестность налогоплательщиков, рекомендуется обращать внимание на такие признаки недобросовестности, как например:

• уплачены налоги, по которым отчетный или налоговый период не окончен;
• существует переплата за прошлые периоды;
• перечисленные суммы не соответствуют реальным налоговым обязательствам;
• информация о проблемах банка опубликована в официальных источниках либо иным образом доведена до налогоплательщика;
• налогоплательщик и банк взаимозависимы;
• есть ранее не исполненные платежные поручения;
• поведение налогоплательщика "неадекватно", т.е. его поведению не нашли разумного объяснения.

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Подробнее о рисках работы с проблемным банком читайте в Обзоре: "Уплата налогов через проблемный банк: ФНС разъяснила, кто и что будет доказывать в суде" (КонсультантПлюс, 2019).

Если вас заинтересовал документ, но его нет в вашем комплекте системы,
вы можете заказать его, заполнив форму ниже или по телефонам «Горячей линии» компании «ИСКРА»:
(391) 2-570-570 и 8-800-7000-115 (звонок по краю бесплатный)

Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!