Не позже 28 июля 2022 года нужно сдать декларацию по налогу на прибыль за полугодие. Форма отчетности не изменилась. Однако при ее заполнении часто возникают вопросы (например, при отражении операций по продаже ОС, недвижимости, при получении или выплате дивидендов).

Декларацию по общему правилу должны подавать организации – плательщики налога на прибыль и налоговые агенты, а также ряд других компаний.

Отчетность за полугодие нужно сдать, если вы перечисляете квартальные платежи. Срок – не позднее 28 июля 2022 года. Если опоздаете, могут оштрафовать.

Если у вас есть обособленные подразделения, то нужно направить несколько деклараций:

• по организации в целом;
• по каждому подразделению или их группе. Последний вариант возможен, если в регионе выбрали ответственное подразделение.
• титульный лист;
• подраздел 1.1 разд. 1;
• лист 02;
• приложение N 1 к листу 02;
• приложение N 2 к листу 02.
• покупной товар, готовая продукция или прочее имущество;
• амортизируемое ОС.

Формат подачи отчетности зависит от среднесписочной численности работников. На бумаге декларацию могут сдать только те, у кого она 100 человек или менее. Остальные подают в электронном виде. За несоблюдение формата также грозит штраф.

В декларацию за полугодие обязательно включите:

В отчетность за полугодие не нужно добавлять приложение N 4 к листу 02, а также листы 07, 08, 09. Остальные подразделы, листы и приложения включайте, если у вас есть данные.

Порядок заполнения декларации зависит от того, какие авансовые платежи вы перечисляете. Так, при уплате только ежеквартальных отчетность нужно заполнять по общим правилам с учетом ряда нюансов. Например, не включайте в нее подраздел 1.2 разд. 1 и не заполняйте строки 290 – 340 в листе 02.

При отражении в декларации некоторых операций нередко возникают вопросы. К примеру, порядок заполнения отчетности при продаже ОС зависит от того, является оно амортизируемым или нет.

Операцию по продаже недвижимости нужно отражать в зависимости от того, как объект учитывается в организации:

В особом порядке следует показывать убытки прошлых лет, которые вы выявили в текущем отчетном периоде. Укажите их по строкам 300 – 301 приложения N 2 к листу 02, а также учтите в общей сумме внереализационных расходов по стр. 040 листа 02.

Обратите внимание, что убыток, переносимый на будущее, нужно показывать по-другому.

Прежде чем сдавать отчетность, рекомендуем ее проверить. Используйте для этого контрольные соотношения. Если вы обнаружите расхождения, это, конечно, не всегда может говорить об ошибке, но нужно понимать, почему они возникли, и объяснить их.

Учтите: если вы или налоговая нашли ошибку уже после подачи декларации, нужно ее исправить.

Если за полугодие у вас нет ни доходов, не расходов, то сдайте "нулевую" декларацию. Заполнить нужно только обязательные листы. Если ее не подать, могут оштрафовать.

Документы:

Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль (КонсультантПлюс, 2022) { КонсультантПлюс }

Готовое решение: Порядок представления декларации по налогу на прибыль (КонсультантПлюс, 2022) { КонсультантПлюс }

Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений (КонсультантПлюс, 2022) { КонсультантПлюс }

Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. от 05.10.2021) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" { КонсультантПлюс }

Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль (КонсультантПлюс, 2022) { КонсультантПлюс }

Форма: Налоговая декларация по налогу на прибыль за полугодие 2022 г. (Форма по КНД 1151006) (образец заполнения) (КонсультантПлюс, 2022) { КонсультантПлюс }

Готовое решение: Как отразить продажу основных средств в декларации по налогу на прибыль (КонсультантПлюс, 2022) { КонсультантПлюс }

Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль (КонсультантПлюс, 2022) { КонсультантПлюс }

Готовое решение: Как отразить уступку права требования в декларации по налогу на прибыль (КонсультантПлюс, 2022) { КонсультантПлюс }

Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль (КонсультантПлюс, 2022) { КонсультантПлюс }

Готовое решение: Как ООО заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов физическим лицам (КонсультантПлюс, 2022) { КонсультантПлюс }

Готовое решение: Как проверить по контрольным соотношениям декларацию по налогу на прибыль (КонсультантПлюс, 2022) { КонсультантПлюс }

Готовое решение: Как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль (КонсультантПлюс, 2022) { КонсультантПлюс }

Готовое решение: "Нулевая" декларация по налогу на прибыль (КонсультантПлюс, 2022) { КонсультантПлюс }

Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!