Описание: У организации истребовали документы вне налоговой проверки по 28 контрагентам из разных регионов. Запросили платежные поручения, договоры, счета-фактуры, накладные, путевые листы, штатное расписание и пр. Налогоплательщик оспорил требования. Судьи поддержали организацию и частично удовлетворили ее просьбу.

Польза: организации, которые оказались в подобной ситуации, могут использовать аргументы судов.

Благодаря материалу можно узнать:

Суды учли следующие факты:

• объем истребуемых документов и информации равен 100% отношений организации с заказчиками и покупателями и 78% – с подрядчиками и поставщиками;
• все запрошенные документы позволяют налоговикам без назначения проверки или допмероприятий налогового контроля проанализировать данную информацию. Это нужно расценивать как проведение комплексного мероприятия налогового контроля;
• в правовых подходах высших судов есть принцип недопустимости избыточных мер налогового контроля;
• несмотря на то что истребование документов и информации по нескольким сделкам не противоречит налоговому законодательству, контролеры должны применять принципы целесообразности, разумности и обоснованности.

Риски неприменения документа:

Напомним, КС РФ (Определение от 07.04.2022 N 821-О) разъяснял нюансы запроса документов по сделке вне проверки. Так, он отмечал: контролеры вправе истребовать документы по нескольким конкретным сделкам. Однако это право нельзя использовать вместо контрольных полномочий, которые применяют при налоговой проверке.

Дополнительные материалы по теме:

Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа

Онлайн-ссылка: Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа

Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!